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CONTABILIDAD GENERAL

CASO 1: EMPRESA VILLAMAR FISH SAC

La empresa ¨Villamar Fish SAC ¨ se dedica a la compra y venta de salmón congelado. El Gerente General, el Señor Arturo Sam le solicita a usted que elabore los Estados Financieros al cierre del período contable del 2018.

Saldos Iniciales al 01 de enero del 2018

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1. El 01 de enero se cobran todas las cuentas por cobrar pendientes del año anterior y se pagan los tributos pendientes del año anterior
2. El 01 de enero se paga S/12,000 por el alquiler de las oficinas de la empresa. El monto servirá para cubrir el alquiler de los próximos 2 años.
3. El 12 de enero se adquiere mercadería al crédito por S/. 99,000. Además, se pagan S/1000 de fletes y seguros  
4. El 14 de enero se pagan las remuneraciones pendientes del año anterior
5. El 15 de enero se realiza una venta de mercadería valorizada en S/.80,000. En esta operación se obtuvo un margen de ganancia del 70%. La venta se realizó de la siguiente manera 70% al crédito y 30% al contado.  
6. El 28 de febrero se paga el 20% de las cuentas por pagar comerciales.
7. El 01 de marzo la empresa adquiere al crédito mercadería valorizada en s/. 34,000.
8. El 30 de marzo se realiza una venta por un monto total de S/. 45,000. El cliente cancela dicho monto al contado y se sabe que la empresa obtuvo un margen de ganancia del 50%.  
9. El 01 de junio se adquiere un seguro por S/48,000. Este seguro tiene una validez de dos años y una póliza de S/. 2,000 0000 contra pérdida por incendios.
10. El 1 de mayo la empresa recibe un préstamo por S/. 306 000. El préstamo genera un interés de 250 mensuales. El préstamo es por 3 años y se paga mes a mes tanto la amortización más los intereses. (inicio de mes a partir del 1 junio)
11. El 01 de agosto se adquiere al crédito un vehículo por S/35,000. Este vehículo tiene una vida útil de 10 años y un valor de rescate de S/. 5,000
12. Los sueldos mensuales ascienden a S/. 1,000. Los sueldos se pagan los primeros días del mes siguiente.
13. La tasa de depreciación de los inmuebles es de 20% anual y de los equipos de 10% anual.
14. El 31 de diciembre se pinta la oficina administrativa; pero recién se pagará al pintor, el 15 de enero la cantidad de S/. 5,000.
15. Se estima que la cuenta estimación para cuentas de cobranza dudosa es equivalente al 5 % del saldo final de las cuentas por cobrar comerciales.
16. El 25 de diciembre le fue entregado al gerente de ventas la cantidad de S/ 2,500 para que lo utilice en un viaje de negocios
17. El 27 de diciembre se vendieron la mitad de las acciones de corto plazo en S/. 7,000
18. El 29 de diciembre, un cliente de la empresa reserva una mercadería que le será entregada el siguiente año. El monto que dejó como separación ascendió a S/4,000
19. El 31 de diciembre se devolvió mercadería adquirida al contado por S/.5,000. La empresa no recibió dinero a cambio, el saldo quedó a favor de la empresa.
20. El impuesto a la renta es del 29.5% y la reserva legal 10% de la utilidad neta.

CASO 2: EMPRESA CRANMORE SAC

Cranmore S.A.C se dedica a la compra y venta de las famosas Zapatillas Mercedes. A finales del año 2018, el contador de la empresa sufre un problema de salud por lo que el gerente de la empresa, Eduardo Gonzales, le pide a usted que elabore el Estado de situación Financiera, Estado de resultados y el Estado de Cambios en el patrimonio neto.

1. La empresa inicia el año con los siguientes saldos:

1. Efectivo                                  68,000
2. Cuentas por cobrar comerciales            8,700
3. Estimación para ctas de cobran dud             -750
4. Mercadería                                  99,500
5. Muebles y enseres                           68,900
6. Dep Acumulada                            -6,890
7. Cuentas por pagar comerciales                 1,460
8. Capital Social                                   200,000
9. Reserva Legal                                            1,000
10. Utilidades retenidas                              35,000

1. El 13 de enero se vende mercadería por S/. 100 000. La venta se realizó al crédito bajo las siguientes condiciones: (6/ 12, n / 60).
2. El 16 de enero el cliente de la venta del 13 de enero cancela el monto que adeudaba. La empresa tiene como política otorgar un descuento por pronto pago del 6% del valor de la factura
3. El 28 de enero se vende mercadería por S/ 990 000. La venta se realizó al contado.
4. E15 de febrero el gerente de marketing se fue a un viaje de negocios para ver posibles mercados de venta. El tesorero le entrega S/. 10 000.
5. El 15 de febrero la empresa adquiere al crédito mercadería por S/.80 000 bajo las siguientes condiciones (5/15, n / 30). Se pagan fletes y seguros por S/.4 500  
6. El 17 de febrero se cancela la compra del día 15 de febrero. El proveedor ofreció otorgar un descuento por pronto pago del 5% del valor de la factura.
7. El 1 de marzo la empresa recibe un préstamo por S/. 150 000. El préstamo genera un interés de 100 mensuales. El préstamo es por un periodo de 150 meses. El íntegro del préstamo más los intereses serán cancelados al final de los 150 meses.  
8. El 15 de marzo el gerente de marketing regresa de viaje y entrega facturas de gasto por S/.5 000. Al 31 de diciembre, el resto del dinero no ha sido devuelto.
9. El 1 de mayo se paga S/. 60 000 por el alquiler de 2 tiendas. Este monto cubre el alquiler de 1 año.
10. El 1 de junio se paga S/ 48,000 por publicidad en el diario “Marca” por un periodo de dos (2) años.
11. El 20 de junio se roban mercadería de los almacenes de la empresa por S/.1 000
12. El 01 de julio la empresa adquiere al contado un almacén para guardar la mercadería. Este almacén tenía un valor de s/.65000, un valor de rescate de 5000 y una vida útil de 30 años.
13. El 1 de agosto la empresa recibe un préstamo por S/. 100 000. El préstamo genera un interés de 150 mensuales. El préstamo es por 2 años y se paga mes a mes tanto la amortización más los intereses. (cada primero (01) de mes a partir del 01 de setiembre)  
14. El 27 de agosto se adquiere mercadería al contado por S/. 45 000. Se pagan fletes y seguros por el 10% del monto de la compra.
15. EL 20 de septiembre se recibe el pago de S/. 3500 por el alquiler de un almacén que la empresa tenía desocupado. El alquiler fue solamente por 1 mes (20 sept- 20 oct).  
16. El 30 de septiembre la empresa sufre el robo de dinero por S/. 5800.
17. El 30 de octubre se adquiere 50 % al contado y 50% al crédito mercadería por S/.98 000. Por el monto de la compra la empresa recibe una rebaja de 5% del monto total.
18. El gerente de logística de la empresa decide devolver mercadería de la compra del 30 de octubre por S/. 8 000.El proveedor reduce la deuda que se tenía.
19. El 30 de octubre se realiza una venta al contado por S/. 3 400 000. Por el monto de la venta se otorga una rebaja sobre venta de S/.34 000
20. El 23 de noviembre, el cliente de la venta del 28 de enero devuelve parte de lo que se vendió por S/. 9 000. Se le entregó el dinero respectivo.    
21. Los muebles y enseres tienen una vida útil de 10 años.
22. Los sueldos del personal ascienden a S / 31 000 mensuales. Los sueldos de diciembre aún no han sido cancelados
23. Los gastos de luz agua y teléfono ascienden a S/. 2300 mensuales, El consumo de noviembre y diciembre aún no han sido cancelados.
24. La cuenta estimación para cuentas de cobranza dudosa es equivalente al 10% del saldo final de las cuentas por cobrar comerciales.
25. El 30 de diciembre la cuenta bancaria de Cranmore recibe el depósito de S/ 500 por concepto de intereses. Estos intereses han sido generados por el dinero de la compañía depositado en el banco.  
26. El 30 de noviembre la empresa paga S/. 5000 al cómico Fernando Armas para que de una función los niños pobres de Chacarilla. Esto en el marco de la responsabilidad social de la empresa.
27. El 1 de diciembre la empresa recibe la donación de S/. 7000 en mercadería.
28. El 15 de diciembre la empresa dona mercadería al Colegio Tamer por S/ 9000.
29. El 16 de diciembre la empresa dona dinero a la universidad “Ultra C” por S/. 13 000
30. El inventario final de mercaderías es de S/. 20 000
31. El 30 de diciembre los accionistas de la empresa deciden repartir dividendos por S/. 23,000. Estos serán pagados el 15 de enero del próximo año
32. El 31 de diciembre el directorio de la empresa decide reinvertir utilidades por S/. 40,000, procediendo a capitalizar.
33. El 31 de diciembre se decide crear una reserva facultativa (voluntaria) por S/. 2,000
34. La tasa del impuesto a la renta es del 29.5% y la tasa de la reserva legal es del 10%.

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