Taller - Fraude y errores en las empresas

Taller - Fraude Y Errores En Las Empresas

Por

Cristina Fandiño Benavides

Joheva Solangel Buitrago Anaya

Tutor:

Mayeth Lizeth Durán

Unidades Tecnológicas de Santander

Facultad de ciencias socioeconómicas y empresariales

Tecnología en Contabilidad Financiera

Módulo Control Interno

2023

Contenido

Introducción        3

Taller Fraude En Las Empresas        4

Definir qué es fraude        4

¿Qué tipo de Fraude se presentará, en la situación planteada?        6

¿Por qué se considerará, que existe Fraude en la situación, presentada?        6

¿Cómo evitaría usted, el fraude si lo hay?        7

Con sus palabras dar una breve conclusión, de la situación presentada.        8

Conclusiones        9

Referencias bibliográficas        10

Introducción

El fraude es uno de los problemas o forma de robo que se presentan en empresas o entidades que manejen sumas de dinero, como bien sabemos muchas personas utilizan su inteligencia para poder obtener beneficio propio perjudicando a otros.

Ahora se trata de evitar el fraude de distintas formas y con diferentes controles en las empresas, aunque hay empresas que van a la quiebra por fraudes presentados.

Muchas veces como empresarios pensamos que teniendo un sistema de control y un buen personal nuestras finanzas están seguras, pero se debe tener en cuenta que la supervisión del trabajo, del funcionamiento y de los resultados de una empresa, son los puntos que nos salvan de ser víctimas de fraude.

Por lo tanto, presentamos el taller de fraudes y errores donde se expone el caso de una entidad víctima de fraude por su falla de control interno y mala administración.

Como estudiante debemos conocer los tipos de fraudes y todo lo relacionado con él, para estar preparados e informados en el momento de poder administrar una entidad o empresa, conocer los tipos de controles y saber cómo manejarlos en los diferentes sectores económicos.

Taller Fraude En Las Empresas

Caso

     Fraude en pedidos, despachos, y facturación, de empresa manufacturera

 Una compañía manufacturera, disponía de sistemas de información, pero mantenía otros procesos de forma manual, como la elaboración de notas de entrega, y algunos procesos de facturación. Actividades importantes, como la elaboración de facturas, comenzaban manualmente, siendo registradas en el sistema, ciertos miembros del personal implementaron un mecanismo de fraude interno, que consistía en el registro de empresas de su propiedad, para luego proceder al registro de pedidos, emisión manual de la factura, elaboración manual, de la nota de despacho, despacho de mercancía, y omitiendo al final el registro de la factura correspondiente, en el sistema.

     Para lograr esto, existía complicidad, con el personal encargado del registro de las facturas, en el sistema, les permitía omitir, el registro de ciertas facturas, evadiendo así la cobranza, de los despachos de mercancía realizados.

     De acuerdo a la lectura realizada, y a las explicaciones dadas por el Docente Tutor, explicar con sus palabras y responder a las siguientes preguntas:

Definir qué es fraude

     De acuerdo con la NIA 240 el fraude es “un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables de gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal” (Factores de riesgo de fraude relacionados con información financiera fraudulenta, 2018)

     Es toda acción de engaño por parte de terceros que utilizan debilidades o falencias de un punto crítico de una empresa, y hace uso de su inteligencia para poder obtener beneficio económico por parte de la empresa sin que su jefe pueda notarlo, ya que estas personas presentan una información equivocada en los estados financiero.

     También se puede definir el fraude como un robo, y mal uso de la información financiera, por parte de integrantes de la empresa que tiene acceso a la información contable y que desea obtener beneficio de ello.

     Cabe resaltar que el fraude está en todo tipo de negocio, pero se presenta más en las empresas ya que manejan una cantidad más grande de ingresos y sus movimientos son menos notorios al momento de hacer fraude. Por esta razón las empresas deben asegurarse y promover controles internos para asegurar su empresa y sus ingresos. (“¿Qué es el fraude? Definición y ejemplos importantes de fraude”, 2023)

     Entre los tipos de fraude tenemos la malversación de activos, esta se considera el mal uso o robo de activos de una empresa, un ejemplo de este tipo de fraude es apropiarse de una propiedad que no le pertenece, vender la propiedad, dañar o negarse a devolver la propiedad. Un empleado que trabaja en la empresa tiene a su disposición un servidor para laborar en la empresa, pero este decide llevarlo a su casa y usarlo para sus cosas personales, luego se niega a devolverlo a la empresa. Así entonces se hace la malversación de este activo. (Camila Laval, 14 de febrero de 2023)

     El segundo tipo de fraude es la exposición de información, financiera fraudulenta: este fraude es presentado al momento de hacer los estados financieros de la empresa, ya que se hacen cambios en la información contable para lograr beneficiarse económicamente. (Factores de riesgo de fraude relacionados con información financiera fraudulenta, 2018) (Virtual, 2021)

También existen los tipos de fraude internos y externos

El fraude interno encierra a personas de la entidad organizada para obtener un beneficio propio a costa de la empresa.

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