Taller sumativo: Normas de Auditoría y Ética

Taller Nº4: Auditoria II

Taller sumativo: Normas de Auditoría y Ética

Actividades para desarrollar

 Considerando el conocimiento adquirido durante esta semana, se les solicita desarrollar lo siguiente:

1. Detalla 4 dilemas éticos en los que se podría ver envuelto un auditor interno y un externo.

Auditor Interno:

• En una auditoría a la caja chica bajo responsabilidad de la secretaria de gerencia, el auditor detecta que parte de los gastos están respaldados con boletas manuales, cuyo monto ha sido adulterado. La secretaria, es una muy buena amiga.
• En una auditoría al proceso de licitación por compra de equipos, el auditor detecta que la empresa seleccionada es de propiedad de un sobrino del responsable de la selección. Dentro de las bases de licitación, no se permite tener familia en las empresas que participan de dicha licitación. Quien hace la selección, es un antiguo compañero de trabajo del auditor.

Auditor Externo:

• La empresa a la que está auditando, está en un lugar de difícil acceso. Uno de los gerentes de la empresa auditada le ofrece transportarlo a diario desde su domicilio a la oficina y viceversa.
• El auditor ha realizado auditorías en una misma empresa por varios períodos, por lo que ha generado algunos lazos de amistad con el gerente de contabilidad. El día del cumpleaños del auditor, el gerente le lleva a la oficina un regalo.

1. De 2 de los dilemas éticos anteriores realice los 6 pasos de resolución para indicar cómo se podrían solucionar, justificando la elección de alguna de las alternativas planteadas.

• En una auditoría al proceso de licitación por compra de equipos, el auditor detecta que la empresa seleccionada es de propiedad de un sobrino del responsable de la selección. Dentro de las bases de licitación, no se permite tener familia en las empresas que participan de dicha licitación. Quien hace la selección, es un antiguo compañero de trabajo del auditor.

Paso 1: Se saltaron bases de la licitación.

El auditor es amigo o conocido de quien hizo la selección.

                Paso 2:

        Paso 3: Afecta la objetividad, integridad, el comportamiento profesional y la         credibilidad.

Paso 4: Recopilar y presentar evidencia ante los dueños o quienes solicitaron la auditoría del proceso.

Paso 5: El presentar evidencia e información de lo ocurrido, permite que se implementen controles que impidan saltar bases de licitación.

Paso 6: La acción adecuada en primera instancia es informar el error detectado y generar controles que impidan malas prácticas.

• El auditor ha realizado auditorías en una misma empresa por varios períodos, por lo que ha generado algunos lazos de amistad con el gerente de contabilidad. El día del cumpleaños del auditor, el gerente le lleva a la oficina un regalo.

Paso 1: Se generaron lazos de amistad entre el auditor y el auditado; el auditado le entrega un regalo al auditor.

Paso 2: El auditor no debe generar lazos con la empresa a la que está auditando, no debe recibir regalos.

Paso 3: Afecta la objetividad, Competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad y comportamiento profesional.

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