Tipos De Auditoria

A U D I T O R I A

DEFINICIONES Y CONCEPTOS

AUDITORIA:

ES LA TECNICA QUE POR MEDIO DE UN PROCESO SISTEMATICO DE REVISION SE EVALUAN LAS OPERACIONES, REGISTROS E INFORMACION DE TRANSACCIONES Y EVENTOS DE UNA ENTIDAD, A FIN DE OPINAR SOBRE SU RAZONABILIDAD.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ES LA TECNICA APLICADA POR CONTADOR PÚBLICO QUE POR MEDIO DE UN PROCESO SISTEMATICO DE REVISION; EVALUA LAS OPERACIONES, REGISTROS E INFORMACION CONTENIDOS EN LOS ESTADOS DE POSICION FINANCIERA, DE RESULTADOS, DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Y DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA A FIN DE OPINAR SOBRE SU RAZONABILIDAD.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES

ES LA TECNICA REALIZADA POR CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO, QUE POR MEDIO DE UN PROCESO SISTEMATICO DE REVISION; SE EVALUAN LAS OPERACIONES, REGISTROS E INFORMACION CONTENIDOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE LA SITUACION TRIBUTARIA A FIN DE OPINAR SOBRE SU RAZONABILIDAD E INFORMAR DE LA POSICION FISCAL.

FUNDAMENTO FISCAL

C.F.F.

Arts. 32-A.- Personas físicas y morales con Actividades empresariales están obligadas a DICTAMINARSE POR CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.

Párrafo 3ro. (Después de la fracc. IV).-…Los que no estén obligados podrán optar por dictaminarse. Ambos casos según art. 52

Art. 52.- Requisitos para Contador Publico en dictámenes de estados financieros.

Fracc. III.- Emisión conjunta del DICTAMEN y de un INFORME DE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL de estados financieros

REGLAMENTO DEL C.F.F.

TITULO III

CAP: II De los dictámenes y declaratorias del

Contador Público Registrado (C.P.R.)

Sección I Del Contador Público Registrado

Del registro del Contador Publico y de las

Asociaciones de contadores Art. 60 al 62

De las sanciones del C.P.R. Art. 63 al 65

Sección II De los Dictámenes y de las Declaratorias

Disposiciones Generales de los Dictámenes Art. 66 al 67

Del Dictamen y del Informe Fiscal Art. 68 al 82

De la declaratoria Art. 83 al 84

INFORMES DE CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO (AUTORIZADO)

1.- DICTAMEN SOBRE ESTADOS FINANCIEROS

2.- INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS CON BASES ESPECIFICAS

ES LA TECNICA DE REVISION APLICADA POR CONTADOR PÚBLICO Y QUE POR MEDIO DE UN PROCESO SISTEMATICO EVALUA LAS OPERACIONES, LOS REGISTROS Y LA INFORMACION CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS SOBRE BASES DIFERENTES A LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA CON EL FIN DE OPINAR SOBRE SU RAZONABILIDAD.

ENTIDADES DE BASES DIFERENTES:

1.- ENTIDADES GUBERNAMENTALES Y ORGANISMOS PUBLICOS Y PRIVADOS DEL SECTOR PÚBLICO.

2.- ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO

3.- ASOCIACIONES Y SOCIEDADES O PARA PROPÓSITOS ESPECIFICOS.

BASES ESPECÍFICAS DE CONTABILIZACION:

SON REGLAS Y CRITERIOS LÓGICOS DE CONTABILIZACION; CONGRUENTES Y CONSISTENTES QUE PERMITEN LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

REQUISITOS DEL DICTAMEN

- Que se cumpla con ser entidad de bases diferentes

- Que la administración de la entidad mantenga un adecuado sistema de contabilidad y de control interno que permitan la preparación de estados financieros.

- Que se cumpla con las normas de auditoria.

CONTENIDO DEL DICTAMEN

- Identificación de Estados financieros dictaminados

- Responsabilidad de la administración y del Auditor

- Alcance de la revisión

- Alcance del trabajo realizado: aplicación de normas de auditoria;

- Planeación y pruebas selectivas

- Evaluación y mención de las bases de contabilización utilizadas.

- Opinión sobre razonabilidad de los estados financieros acorde a las bases utilizadas

AUDITORIA FISCAL

O DE LA AUTORIDAD FISCAL

ES LA REVISION MEDIANTE PROCESO SISTEMATICO Y LEGAL QUE REALIZA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, A LOS CONTRIBUYENTES, EN SUS OPERACIONES, BIENES Y DOCUMENTACION QUE FUNDAMENTEN OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL FIN DE VERIFICAR SU IRRESTRICTO CUMPLIMIENTO EN TIEMPO Y FORMA.

FUNDAMENTACION:

C.F.F.

Art. 41 A.- Solicitud de datos, informes y documentos a contribuyentes y

terceros para revisiones.

42.- Facultades de las Autoridades Fiscales

Fracc. III.- Practicar visitas y revisar contabilidad, bienes y mercancías.

Fracc. V.- Visitas domiciliarias a fin de verificar datos de registros avisos y de importaciones.

43.- Formalidades de la ORDEN DE VISITA

44 al 47.- Práctica de la visita domiciliaria y su contenido

48.- Reglas para revisiones de gabinete o escritorio en la Solicitud de datos, informes y documentación.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

O PUBLICA

ES LA REVISION MEDIANTE PROCESO SISTEMATICO Y LEGAL QUE REALIZA LA SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA AL SECTOR PUBLICO EN SUS OPERACIONES, BIENES Y DOCUMENTACION CORRESPONDIENTES AL PRESUPUESTO AUTORIZADO EN CUANTO A SUS RECURSOS MATERIALES, FINANCIEROS Y HUMANOS; CON EL FIN DE VERIFICAR SU IRRESTRICTO CUMPLIMIENTO.

FUNDAMENTACION

- LEY DE CONTABILIDAD Y GASTO PUBLICO

- LEY DE RESPONSABILIDADES DEL SERVIDOR PUBLICO

- LEY DE TRANSPARENCIA

- LEY DE COORDINACION FISCAL

- REGLAS DE OPERACIÓN ANUAL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ES LA REVISION QUE SE REALIZA A LOS METODOS, SISTEMAS, PROCEDIMIENTOS, PLANES Y POLITICAS DE UNA ENTIDAD CON EL FIN DE OPINAR SI CUMPLEN CON LA FORMALIDAD DE LA QUE FUERON PLANEADOS Y SI SE LOGRAN LOS OBJETIVOS PREVIAMENTE ESTABLECIDOS.

PROCESO ADMINISTRATIVO:

PLANEACION.- Planes, objetivos, políticas, programas, presupuestos y estrategias.

ORGANIZACIÓN.- Descripción de puestos, funciones, flujos de operaciones, organigramas y procedimientos de ejecución y de operación.

DIRECCION.- Formas

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