Trabajo final control de gestión CAFETERAS HERMANOS DOMÍNGUEZ

CAFETERAS HERMANOS DOMÍNGUEZ

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Domínguez Páramo, Álvaro

De Miguel Moral, Ángel

3º ADE  UNIVERSIDAD DE BURGOS

ÍNDICE

1.- Introducción…………………………………………………………………………

2.-Elaboración de presupuestos…………………………………………………………

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de cobro a clientes.
3. Presupuesto de aprovisionamiento de plástico.
4. Presupuesto de aprovisionamiento de filtros.
5. Presupuesto de aprovisionamiento de cuchillas.
6. Presupuesto de pago a proveedores.
7. Presupuesto de personal.
8. Presupuesto de amortización.
9. Presupuesto de préstamos.
10. Presupuesto de producción.
11. Presupuesto de comercialización.
12. Presupuesto de administración.
13. Cuenta de resultados analítica.
14. Estado previsional de tesorería.
15. Balance de situación previsional.

3.- Elaboración del escenario real…………………………………………………………

1. Ventas.
2. Aprovisionamiento de plástico
3. Aprovisionamiento de filtros.
4. Margen

4.- Análisis de desviaciones……………………………………………………………….

1. Desviaciones de ventas.
2. Desviaciones de aprovisionamiento de plástico.
3. Desviaciones de aprovisionamiento de filtros.
4. Desviación de margen.

1.INTRODUCCIÓN

CAFETERAS HERMANOS DOMÍNGUEZ. es una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de cafeteras.

Como parte del personal del equipo de gestión, la entidad nos ha encargado en 2015 la elaboración de los presupuestos parciales y de los estados previsionales para el periodo de 2016. Posteriormente, nos muestra cuales han sido los resultados reales de la sociedad y nos piden calcular las desviaciones producidas entre los presupuestado y lo realmente ocurrido, de manera que pueda la sociedad corregir posibles errores.

2.PREVISIONES PARA 2016

La sociedad presentó el 31/12/2015 el siguiente balance de situación:

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• VENTAS

La previsión de ventas para el 2016 es de 100000 unidades de cafeteras a un precio de 75€/ud. El cobro de las ventas se realiza de la siguiente manera: 50% al contado y lo restante a 30 días.

Nos encontramos con una marcada estacionalidad en relación a la época navideña, ya que es un regalo muy habitual.

• INVERSIONES

Al comienzo del año se compra una máquina por valor de 100000€ con una vida útil de 25 años, que hará que las ventas se incrementen en un 15%.

La adquisición de dicha maquinaria se financia al 4% de interés nominal trimestral, que se amortiza 6000€ al trimestre

• APROVISIONAMIENTO

Nos encontramos con tres materias primas distintas,

       MMPP (A) plástico: 1 unidad por cada cafetera a 2€ / ud

       MMPP (B) filtros: 2 unidades para cada cafetera a 1€ / m

       MMPP (C) Cuchillas: 5 unidad por cada cafetera a 0.75€ / unidad.

Sumamos el 21% de IVA. Se pagan a 90 días de su adquisición.

• EXISTENCIAS

Queremos mantener un stock de seguridad de materia prima (C)  de 1000 unidades de cuchillas.

Las existencias iniciales de esta materia prima son de 5000 ud a 0,5 €/ ud

De las materias A y B no se mantienen stock alguno.

Las existencias de productos terminados a 31/12/15 son de 56000 ud valoradas a 35€ /ud , se desea mantener un stock igual al 30% de las   siguiente trimestre. Teniendo como previsión vender en el primer trimestre de 2015 las mismas unidades del último trimestre de 2014.

La empresa emplea el método FIFO para la valoración de existencias.

• PERSONAL

El sueldo de los trabajadores consta de dos partes, una parte fija de 18000 € anuales más un 1% variable a razón de las ventas, en total hay 23 trabajadores. La seguridad social por parte de la empresa representa un 30%, el IRPF el 10% y la seguridad social por parte del trabajador es un 5%.

El personal se imputará el 70% a producción y equitativamente el resto a administración y el departamento comercial.

• GASTOS GENERALES

Los gastos generales fijos de fabricación, se cifran en 6000€ al trimestre mientras que los denominados variables se sitúan en 0,35€ por unidad vendida. Por otro lado, los gastos referidos a los departamentos administrativo y comercial se cifran en 8000€ fijos por cada departamento respectivamente.

Los gastos anteriormente referidos, están gravados a un tipo impositivo del 21% IVA y son pagados en el trimestre en el cual son devengados.

• AMORTIZACIONES

La información referida a los inmovilizados es la siguiente:

• Maquinaria: Vida útil: 15 años. (producción)
• Construcciones: Vida útil: 30 años. El desglose de su imputación es el siguiente: 80% a producción y el 10% comercial y 10% administrativo
• Mobiliario: Vida útil: 8 años. La imputación se disgrega de igual manera entre los departamentos de administración y comercial
• Elementos de transporte Vida útil: 10 años: La imputación es del 10% anual y se imputa al departamento comercial

• Equipos para el proceso de información: Es imputado de forma íntegra al departamento administrativo y se amortiza en 5 años

• GASTOS FINANCIEROS

El préstamo se amortiza mediante cuotas constantes de 5000€ por trimestre, que devengan un interés del 3% nominal trimestral, liquidándose estas últimos de la misma manera

•  IMPUESTOS

Todas las operaciones de compra, venta y gastos generales se encuentran sujetos al tipo general del IVA, que se liquida trimestralmente ingresándose en los 20 primeros días de cada trimestre natural.

El tipo impositivo del impuesto sobre beneficios es del 30 % que se ingresa en el mes de Julio del siguiente ejercicio.

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