Tratamiento de cuentas de activo especificas

Tratamiento de cuentas de activo especificas

Pablo Cesar Balmaceda Faundez

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

16/03/2019

Desarrollo

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

Como sabemos en la contabilidad es muy importante contar con un control disponible en una empresa o institución, ya que esta nos da los valores de las fuentes que nos entregan los ingresos, tener siempre control claro, ordenado y frecuente, permite que tengamos el control de los financiamientos que tendrá la institución, para llevar a cabo esta tarea debemos conocer bien los fondos con que cuenta una empresa, ya sea los fondos que ingresara y cuáles serán los que saldrán y con cuanto fondo tendremos disponible. El control que tengamos nos otorgara dar consistencia en cada una de las acciones que la institución ejecutara para que pueda tener ingresos en la cuenta corriente o efectivo, además recopilar información y tratamiento de estas. Este tipo de control nos permite ver la rentabilidad con la que la empresa cuenta, con esto nos permitirá enfrentar situaciones imprevistas que se presenten, contar con dinero disponible para los presentes y adicionalmente futuras inversiones que se presenten a la empresa. Para controlar el control que hay disponibles contamos con una forma, ya sea para contener o proveer los intereses es el Arqueo de Caja.

El arqueo de caja se refiere a una revisión detallada que se realiza en cualquier momento determinado, esto con el objeto de corroborar si efectivamente se ha hecho una contabilización de forma correcta, es decir del dinero que se ha recepcionado en efectivo, así comprobar si el saldo que arroja en la cuenta total corresponde a lo que tenemos físicamente, esto incluye en efectivo, transacciones cheques o débito, así nos ayudara a determinar si el trabajo que se está realizando esta correcto y cuadra todo lo que tenemos.

El arqueo de caja se hace cada cierto tiempo, pero se realiza de manera sorpresiva, es decir no hay fechas fijadas para esta actividad, si llegase haber una diferencia en estos arqueos se deberán ingresar a la contabilidad, según cual sea el motivo, se entenderá que lo faltante será dado como perdida, lo sobrante se dará como ganancia.

Existe otro método de control que igual se utiliza en la contabilidad, el cual es fondo fijo o como se llamado comúnmente caja chica, este dinero en efectivo es un monto determinado al cual se le entrega de forma directa a un funcionario escogido por la jefatura, el cual se deberá encargar de utilizar este dinero en comprar chicas que no requieran una facturación, es decir como gastas imprevisto que no sean muy altos, este dinero según regla de la empresa o institución está para utilizarlo en determinado productos o servicios que requiera la empresa, el encargado de esta caja chica deberá rendir los fondos con sus respectivos respaldos (boletas), además debe adjuntar una planilla en la cual especifique en que se gastó el dinero duran un perdió determinado, una vez terminado la rendición se le hará entrega a contabilidad para que realice el ingreso. Cabe recordar que al asignar el encargado se deberá respaldar a través de resolución, además el encargado es el responsable de entregar esta rendición a contabilidad, como se menciona anteriormente con todos los documentos que respalden estos gastos.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su ejecución.

Para entender que es la conciliación bancaria es un proceso que cada empresa ejecuta para comparar la información contable que tiene con los ajustes de la cuenta corriente que el banco ha realizado, en resumen es llevar un registro en paralelo a los movimientos bancarios de la cuenta corriente que maneja la empresa. En algunos casos se observaran diferencias entre estas dos información, en la cual se deberá revisar y corroborar esta información al no tener una respuesta a estas diferencias se deberá corregir realizando ajustes correspondientes que se tenga registro en los libros contables de la empresa. Cuando encontramos algunas diferencias entre estas dos cuenta, se puede deber a estas siguientes razones:

• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficios de los mismos

• Depósitos de última hora que la empresa realizo y el banco no ha registrado por haber cerrado.

• Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.

• Cargos del banco correspondientes a interés, comisiones, impuestos entre otros.

• Abonos que recibe la empresa del banco,

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