Auditoria Gubernamental

AUDITORIA INTERNA GUBERNAMENTAL EN BOLIVIA

• ANTECEDENTES:

En Bolivia la ley del sistema de control fiscal de 1977 prevé, las funciones de las unidades de control interno de fiscalización y AI. Con el DS 22165 se emiten ajustes los sist de control guber y se concibe la evaluación de la eficiencia y eficacia por pate de la AI la cual no participara en actividades administrativas y dependerá de la MAE

• LEY 1178:

El 20 de julio de 1990 se promulga la ley de administración y control gubernamental concebida bajo la teoría general de sistemas y es la base para actividades de control y administración interno y externo

• ESPÍRITU DE LA LEY 1178:

Orientado a la administración por objetivos y control por resultados

ART 1. Establece que la ley regula sist de adm y control de los recursos del estado y su relación con demás sistemas de planificación de inversión pública con el objeto de:

a) programar, organizar, ejecutar, y controlar la captación y uso eficaz y eficiente de recursos públicos para el cumplimiento de las políticas, programas y servicios y proyectos del sector público

b) disponer información útil, oportuna y confiable asegurando la racionabilidad de los informes y EEFF

c) lograr que el servidor público asuma responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta de los objetivos del destino de recursos y resultado de su aplicación

d) desarrollar capacidad administrativa para impedir manejos incorrectos de recursos del estado

- SISTEMAS QUE REGULA LA LEY (ART 2):

A) Para programar u organizar actividades

 Programación de operaciones

 Organización administrativa

 presupuesto

B) para ejecutar actividades programadas

 administración de personal

 adm. de bienes y servicios

 tesorería y crédito publico

 contabilidad integrada

C) para controlar gestión del sector publico

 control guber, integrado por el control interno y externo posterior

- OBJETIVOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL (ART 13): mejorar la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y operaciones del estado, la confiabilidad de la información, los procedimientos para rendir cuentas de resultado de gestión, y la capacidad para impedir el manejo inadecuado de recursos del estado

- CONTROL INTERNO (art 14): los procedimientos de control previo se aplican por todas sus unidades de las entidades antes de la ejecución de sus operaciones y será practicado por:

a) responsables superiores, respecto a los resultados alcanzados por las operaciones

b) por la UAI

- AUDITORÍA INTERNA (ART 15): la AI se practicara por la unidad especializada de la Eº y realizara las sig actividades en forma separada o combinada:

a) evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sist de adm de los instrumentos de CI

b) determinar la confiabilidad de los registros y EEFF

c) analizar resultados y eficiencia de operaciones

d) la UAI no participara en otra operación administrativa y dependerá de la MAE ejecutando con independencia el programa de sus actividades.

e) sus informes concluidos serán remitidos a la MAC, MAE y a la Contraloría Gral. .

- AUDITORÍA EXTERNA (art 16): la AE será independiente e imparcial y en cualq. momento podrá examinar las operaciones realizadas por la Eº para calificar la eficiencia de los sistemas de adm y control interno, opinar sobre la confiabilidad de los registros, dictaminar sobre la razonabilidad de los EEFF y evaluar la eficiencia de operaciones. Las recomendaciones posteriores son de obligatorio cumplimiento

• REGLAMENTO PARA EJERCICIO DE ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA – SAFCO: este reglamento regula el ejercicio de las atribuciones conferidas por la ley 1178 a la contraloría como órgano rector de control gubernamental, relacionadas con las unidades de AI:

- FORTALECIMIENTO DEL ESTADO: la CGE para ejecutar eficazmente políticas de gobierno promover responsabilidad de los servidores públicos por asignación y uso de recursos y por resultados obtenidos mediante

a) la normatividad de control gubernamental

b) evaluación de la eficiencia de las normas de funcionamiento de los SACG

c) evaluación de las inversiones y operaciones

d) emisión de dictámenes

e) capacitación de servidores en sist de adm y control

- ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA (CGE)

a)…..

- CONFORMACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

A) sist de control interno

A1) Sist de control previo

A2) control interno posterior

- a cargo de responsables superiores

- a cargo de la AI

B) sistema de control externo

- SISTEMA DE CONTROL INTERNO: se ejerce por servidores de unidades ejecutoras de operaciones, su ejercicio es regulado por las NB – CGE, manuales e instructivos de cada Eº, NB – MEFP.

OBJETIVOS:

 promover el acatamiento de las normas legales

 proteger recursos contra irregularidades

 asegurar la obtención de información operativa y financiera útil, confiable y oportuna

 promover la eficiencia de operaciones y actividades

 lograr cumplimiento de planes, programas y presupuestos propuestos.

COMPOSICION:

 CONTROL INTERNO PREVIO: comprende los procedimientos incorporados en el plan de organización y en los reglamentos y manuales adm. Y operativos de cada Eº para ser aplicados antes de su operación con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que las regulan, hechos que la respaldan, y conveniencia de su ejecución

 CONTROL INTERNO POSTERIOR: A cargo de:

a) responsables superiores: Son procedimientos de control incorporados en el plan de organización, para ser aplicados sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia

b) Auditoría Interna: procedimientos aplicados por una unidad especializada para evaluar el cumplimiento y eficacia de los sist de administración gerencial

- SISTEMA DE CONTROL EXTERNO POSTERIOR:

OBJETIVOS:

A) Aumentar la eficacia de los sist de adm y control interno

B) mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad del sist de información gerencial y los registros y EEFF

C) contribuir al incremento económico, informar sobre resultados de las auditorias para facilitar acciones adm o judiciales.

INSTRUMENTOS:

1) Análisis de sistemas operativos de adm, información incorporados en ellos

2) evaluación del trabajo de la unidad de AI

3) AE de registros contables y operativos o EEFF

4) evaluación de inversiones y contratos

5)

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