AUDITORIA FINANCIERA
Enviado por joseshuan • 20 de Diciembre de 2012 • 6.501 Palabras (27 Páginas) • 656 Visitas
E V A L U A C I Ó N A D I S T A N C I A
En la empresa “INDUSTRIAL EL CARACOL SAA”, esta realizando auditoria la Cía. Auditora: Jiménez y Asociados S. Civil, a sus estados financieros al 31-12-2001. La empresa presenta la siguiente información:
A) BALANCE GENERAL AL 31/12/2001 Y 2000
ACTIVO A Valores Actualizados A Valores Históricos
Divis. 2001 Divis. 2000
10 Caja y Bancos S/. 20,000 6,000
104.1 Bco. Crédito 50,000 -
104.2 Bco. Loreto -30,000 6,000
24 Materia Prima 85,000 50,000
241 Almacén
33 Inm. Maq. y Equipo 275,000 70,000
331 Terrenos 15,000 10,000
332 Edificios 60,000 20,000
333 Maq. y Equipo 150,000 40,000
339 Trabajos en Curso 50,000 -
TOTAL ACTIVO 380,000 126,000
PASIVO Y PATRIMONIO
39 Depreciación Acumulada 110,000 38,000
393.1 Edificios 10,000 8,000
393.2 Maq. y Equipo 100,000 30,000
42 Proveedores 200,000 40,000
421 Fact. Por Pagar 210,000
422 Anticipos -10,000
50 Capital 50,000 35,000
501 Capital Social
58 Reservas 2,000 -
582 Reservas Legales
59 Resultados Acumulados 18,000 13,000
591 Util. No Distribuidas
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 380,000 126,000
B) Información Adicional: F.A. anual de 2001: 1,017: La Empresa se dedica a la fabricación de telas a base de algodón, domiciliada en el Jr. Lamas 650 – Lima, constituida el 06-01-98. Las reparaciones de maquinarias incrementa el A.F. cuando supera un ¼ UIT. La depreciación de los activos fijos es en línea recta (Edif.: 3% y Maq. y Equipo.: 10%) La empresa no ha registrado la adquisición de un automóvil por S/. 30,000 adquirido el 31-12-2001 según factura 001 Nº 001452 las existencias son valuadas por método promedio.
Patrimonio: Capitalización de resultados del año 2,000 S/. 13,000 en resultados acumulados en 2001: creación reserva legal en 2001: S/. 2,000; resultado de el ejercicio 2001 S/. 20,000 y Aporte en efectivo de los accionistas en 2001: S/. 1,405; está pendiente la fiscalización del Impuesto a la Renta de los años 2000 y 2001 por SUNAT.
Se solicita Información Financiera Auditada:
1.- Dictamen.
2.- Balance General.
3.- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
4.- Nota a los Estados Financieros.
PREGUNTA Nº 1
D I C T A M E N
A los Señores Accionistas de Industrial El Caracol S.A.A.
Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2001, los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana según la metodología descrita en la nota 2. La preparación de dichos estados financieros es de responsabilidad de la gerencia de Industrial El CARACOL S.A.A., nuestra responsabilidad consiste en emitir nuestra opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos.
La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no contengan errores importantes, una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compañía, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros, consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, excepto lo expresado en la nota 5 presentan razonablemente la situación financiera de la compañía Industrial el Caracol S.A.A. al 31 de diciembre del 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Lima, 25 de Abril del 2011.
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CPC Juan Jiménez.
PREGUNTA Nº 2
BALANCE GENERAL
(En Nuevos Soles)
(Notas 1 y 2)
ACTIVO NOTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE
CORRIENTE 2,001 2,000
Efectivo Y Equival. De Efectivo 3 50,000 6,102
Otras cuentas por cobrar 4 10,000 -
Existencias 5 85,000 50,850
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,000 56,952
NO CORRIENTE
Inmueble Maq. y Equipo 6 195,000 32,544
(Neto de Depreciac. Acumul.)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 195,000 32,544
TOTAL ACTIVO 340,000 89,496
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Sobregiros Bancarios 3 30,000 -
Cuentas por pagar divers_terceros 7 240,000 40,680
TOTAL PASIVO 270,000 40,680
PATRIMONIO
Capital 50,000 35,595
Reservas 2,000 -
Resultados Acumulados 18,000 13,221
TOTAL PATRIMONIO
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