Actividad 4 Contabilidad

Objetivo:

• Registrar los asientos de cierre en el libro diario y libro mayor.

• Prepara la balanza de comprobación al cierre.

• Señalar las NIF, IFRS y US-GAAPs.

Procedimiento:

De manera similar a cómo se muestra el ejercicio integrador en la explicación del tema, realiza el paso 12 al 14 del ciclo contable de la “Impecable S.A. de C.V”.

Paso 12. Registro de asientos en libro diario.

Paso 13. Registro de asientos de cierre en el libro mayor

Paso 14. Balanza de comprobación al cierre.

Ejercicio:

La empresa “Impecable S.A. de C.V” se dedica a ofrecer servicios de limpieza, inició operaciones el mes el julio y las transacciones económicas del mes fueron:

Fecha Transacción

1 de julio Pedro y Pablo hicieron aportaciones por $600,000 y $400,000 respectivamente para iniciar el negocio que fueron depositados en la cuenta bancaria de la empresa.

2 de julio Se adquirió un local con valor de $300,000. Se pagó $100,000 en efectivo y el resto se quedó a deber por lo que se firmó un documento por cinco años con un interés anual del 10% pagaderos mensualmente. La vida útil del local es de diez años y el valor de rescate es de $80,000.

3 de Julio Se adquirió una camioneta con valor de $230,000 de los cuales se pagaron $30,000 de enganche y el resto se firmó un documento por dos años con pagos mensuales. La vida útil de la camioneta es de cuatro años y el valor de rescate es de $60,000.

6 de julio Se adquirió equipo de oficina con un valor de $150,000 en efectivo. La vida útil es de seis años y el valor de rescate es de $30,000.

13 de julio Se adquirió materiales de limpieza por un valor de $30,000, la mitad se pagó al contado y la otra a crédito.

15 de julio Se pagaron sueldos de la primera quincena por un monto de $20,000.

20 de julio Se brindó el servicio de limpieza por un monto de $25,000 de los cuales pagaron en efectivo el 70% y el resto lo quedaron a deber.

25 de julio El cliente que adquirió el servicio de limpieza el día 20, liquidó su adeudo.

30 de julio Llegaron los servicios de luz, agua y teléfono por un monto de $3,000 correspondientes al mes de julio

31 de julio Los sueldos de la segunda quincena no se han pagado.

Envía la actividad a tu tutor, en formato de reporte.

Resultados :

PASO 12 :

Registro de los asientos de cierre en el libro diario

"La Impecable S.A de C.V."

Asientos Fecha Concepto DEBE HABER

C1 31-jul Ingresos por Servicios 25,000

Perdidas y ganancias 25,000

C2 31-jul Perdidas y ganancias 50,042

Gastos de servicios 3,000

Gasto por depreciación acumulada de Terrenos y Edificios 1,833

Gasto por depreciación acumulada de Equipo de oficina 1,667

Gasto por depreciación acumulada de equipo de reparto 3,542

Sueldos 40,000

C3 31-jul Perdidas y ganancias 25,042

Utilidades retenidas 25,042

TOTAL 100,084 100,084

PASO 13 :

Registro de los asientos de cierre en el libro mayor

Ingresos por Servicios Perdidas y ganancias Utilidades retenidas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

25,000 (7 C2) 50,042 25,000 (C1 C3) 25,042

C1) 25,000 25,000 SA SD 25,042 25,042 (C3 SD 25,042

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