Asientos De Ajustes La Osciedad El Mundo De Computadoras SA

La sociedad El Mundo de las Computadoras, S.A. de C.V., presenta la siguiente información para realizar el cierre contable del ejercicio X+3, considerando áreas seleccionadas que requieren asientos de ajuste técnicos y tradicionales.

Antes de proceder a los ajustes técnicos y tradicionales de las cuentas, se procederá a la acumulación de los impuestos:

Liquidación del IVA al final del ejercicio MES DE DICIEMBRE

• Depuración de las cuentas del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, las cuales antes del cierre presentaban la siguiente información: IVA crédito fiscal US$ 35,363.00, IVA débito fiscal US$ 36,852.00, la diferencia a cancelar es US$ 1,489.00. Ya sabemos qué tipo de saldo muestran estas cuentas.

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

31 12 X+3 Póliza de diario (partida) No. 01

2106 IVA débitos fiscales $ 36,852

210601 Por ventas a contribuyentes $ 36,852

1106 IVA créditos fiscales $ 35,363

110601 IVA compras locales $ 35,363

2104 Provisiones, retenciones y descuentos $ 1,489

210401 Provisiones $ 1,489

21040105 IVA por pagar

Asiento contable para establecer

obligación a pagar en concepto de IVA

a la Dirección General de Tesorería,

correspondiente al presente mes

Liquidación del PAGO A CUENTA DEL MES DE DICIEMBRE.

• Establecer el pago a cuenta de impuesto sobre la renta, de conformidad al artículo 151 del código tributario, el cuál establece que las personas jurídicas están obligadas a enterar el 1.5% de los ingresos netos obtenidos durante el mes, a más tardar dentro de los diez días hábiles del siguiente mes, las ventas netas durante el mes fueron US$ 283,480.00 por el 1.5%, valor a cancelar a Dirección General de Tesorería US$ 4,252.00.

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

31 12 X+3 Póliza de diario (partida) No. 02

1109 Gastos pagados por anticipado $ 4,252

110904 Pago a cuenta de impuesto sobre la renta $ 4,252

2104 Provisiones, retenciones y descuentos $ 4,252

210401 Provisiones $ 4,252

21040101 Provisión de pago a cuenta de impuesto

sobre la renta

Asiento contable para provisionar pago a

cuenta correspondiente al presente mes

1) ASIENTOS DE AJUSTES TECNICOS.

(a) Área de efectivo y equivalentes de efectivo

• Se encontró un faltante en la caja general por US$ 80.00, después de la investigación correspondiente, se concluyó que el responsable es el cajero.

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

31 12 X+3 Póliza de diario (partida) No. 03

1103 Cuentas por cobrar $ 80

110303 Cuentas por cobrar no comerciales $ 80

11030302 Cuentas por cobrar a funcionarios y

empleados

1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 80

110101 Caja general $ 80

Asiento contable para reconocer

faltante de caja y establecer

responsabilidad del cajero

• Al recibir el estado de cuenta enviado por el Banco Agrícola, S.A. y realizar la respectiva conciliación con el mayor auxiliar de banco, se encontró que no se ha registrado nota de cargo por US$ 257.00 en concepto de intereses correspondientes del 27 al 31 de diciembre de X+3.

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

31 12 X+3 Póliza de diario (partida) No. 04

4201 Gastos financieros $ 257

420101 Intereses $ 257

1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 257

110103 Efectivo en bancos $ 257

11010301 Cuenta corriente US$

1101030101 Banco Agrícola, S.A.

Asiento contable para reconocer nota de

cargo en nuestra cuenta corriente US$

de Banco Agrícola, S.A., en concepto de

intereses

(b) Área de cuentas por cobrar

• Cotejando físicamente la documentación que ampara las cuentas por cobrar, clientes reveladas en el balance previo se identificó que faltaba el comprobante de crédito fiscal No. 101 del cliente Juan Pérez por un valor de US$ 3,500.00, al hacer las consultas respectivas, se estableció que el comprobante de crédito fiscal se extravío, que era imposible recuperar el valor y deducir responsabilidades.

Fecha Código Concepto Parcial Debe Haber

31 12 X+3 Póliza de diario (partida) No. 05

4103 Gastos de ventas y distribución $ 3,500

410307 Gastos operativos $ 3,500

41030707 Cuentas incobrables

1103 Cuentas por cobrar $ 3,500

110301 Cuentas por cobrar comerciales $ 3,500

11030101 Documentos y cuentas de clientes

Asiento contable para reconocer como

gasto extravío de comprobante de

crédito fiscal

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