Auditoria Informatica

Con respecto a cuentas por cobrar:

• 1. Mensualmente, como mínimo, deben ser cuadrados los auxiliares de cuentas por cobrar con el mayor general.

• 2. Es una práctica muy sana, enviar mensualmente estados de cuenta a los clientes.

• 3. Personas independientes del departamento de ventas, facturación y caja, deben:

• a. Comparar los estados de cuenta mensuales con el balance de comprobación y enviar directamente por correo los estados de cuenta, investigando las diferencias encontradas.

• b. Comparar el balance de comprobación y el análisis por antigüedad con el saldo en el mayor.

• 4. Los empleados que llevan los mayores auxiliares de cuentas por cobrar deben ser rotados con frecuencia.

• 5. Los despachos de mercancías en consignación deben ser manejados separadamente de las ventas y las cuentas por cobrar.

Entre las medidas de control interno de las cuentas por cobrar están las siguientes:

* El total de las cuentas individuales debe ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general, con el objetivo de verificar la conexión aritmética.

* La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un empleado; esta labor es independiente de las funciones relativas a cuentas por cobrar o a la recepción de efectivo.

* Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad a todos los deudores, con el objetivo de capacitar al deudor para reportar discrepancias. Las excepciones en el envió de estados de cuentas permite usar estas cuentas para esconder sustracciones.

* Los estados de cuentas deben ser cotejados independientemente con el auxiliar y enviados por correo sin que la persona que lleva el auxiliar o el cajero tengan acceso a ellos; esto permite asegurarse de que el estado de cuenta coincida con la cuenta y que no sea interceptado por aquéllos que están en los...

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