Auditoria avanzada cuestionario. Cédula de Observaciones

1. ¿Qué es el muestreo de auditoría? R= Es un procedimiento mediante el cual se obtienen conclusiones sobre las características de un conjunto numeroso de partidas (universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas (muestra). El muestreo es de vital importancia en una auditoría ya que dependiendo del tipo de revisión será el número de pruebas a realizar.
2. Explique que es el dictamen de auditoria. R= es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
3. ¿Qué son las normas de auditoría? R= Son los lineamientos de calidad a seguir en el desarrollo de un trabajo de auditor y que se refieren al cumplimiento enunciativo y no limitativo de la personalidad del auditor, del trabajo que realiza y de la información que presenta como conclusión del trabajo para el cual fue contratado
4. ¿Qué son los papeles de trabajo? R= Los papeles de trabajo o cédulas de auditoría son los documentos en los que el auditor registra los datos y la información obtenida en su examen y los resultados de las pruebas realizadas.

1. Explique la propiedad y responsabilidad sobre los papeles de trabajo. R= Propiedad: Los papeles de trabajo o cédulas de auditoría son propiedad del auditor; él los preparó y son la prueba material del trabajo efectuado. Responsabilidad: Queda el auditor obligado a mantener discreción absoluta con respecto de la información que contiene.

1. Indique la clasificación de los papeles de trabajo R= 

Por su uso:

De uso continuo

De uso temporal

Por su contenido:

Hoja de trabajo

Cédulas Sumarias o de resumen

Cédulas Analíticas o descriptivas

Cédulas Sub-Analíticas (detalle) o Comprobación

Cédula de Ajustes y Reclasificaciones

Cédula de Observaciones 

1. ¿Para qué sirven los índices de auditoría? R= Para facilitar la localización de los papeles de trabajo se marcan con índices que señalan con claridad la sección del expediente en el que deben ser archivados.

1. ¿Qué es el control interno y mencione su importancia? R= es el proceso diseñado e implementado por la administración de la empresa para combatir los riesgos de negocio y de fraude identificados como amenazas para lograr los objetivos establecidos, tales como la confiabilidad de la información financiera. La importancia radica en prevenir riesgos como fraudes y malos manejos, al mismo tiempo que se cuidan los ingresos y se evalúa la eficiencia organizacional.

1. Mencione los métodos para el estudio y evaluación del control interno  R= Método Descriptivo o de memorándum, Método de Cuestionario, Método Gráfico.
2. Mencione el concepto de auditoria R= Es la recopilación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de razonabilidad entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.
3. Señale los tipos de auditoría que realizan los Contadores Públicos Certificados R= 1. Auditoría operacional. 2. Auditoría de cumplimiento. 3. Auditoría de estados financieros

1. Mencione los requisitos para convertirse en CPC R= Requerimiento educacional, Requisito de examen de CPC uniforme, requerimiento de experiencia

1. Cuál es el organismo encargado de emitir las Normas de Auditoría a Nivel Internacional R= El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB)

1. Quién emite las Normas de Auditoría aplicables en México R= La Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento del I.M.C.P.
2. Explique el fracaso de auditoria  R= ocurre cuando el auditor emite una opinión de auditoría errónea como resultado del incumplimiento de las exigencias de las Normas Internacionales de Auditoría.

1. Explique el Riesgo de auditoría R= el riesgo de que el auditor concluya que los estados financieros se declararon de manera correcta y emite una opinión sin salvedades, cuando dichos estados pueden ser inexactos de manera importante.
2. Mencione las defensas de las que dispone el auditor ante una demanda por parte de clientes R= a) Falta de obligación,  b) Desempeño no negligente, c) Negligencia concurrente, d) Ausencia de conexión casual
3. En qué consiste la defensa de falta de obligación R= significa que la firma de CPC sostiene que no había un contrato implícito o expreso.

1. En qué consiste el desempeño no negligente R= en el caso de que la firma de CPC alegue desempeño no negligente en una auditoría, debe probar que ésta se realizó de acuerdo con los estándares de auditoría. Incluso si persisten errores no descubiertos, el auditor no es responsable si llevó a cabo su trabajo de manera adecuada.

1. Explique la defensa de negligencia concurrente R= cuando las acciones del cliente provocan ya sea la pérdida, que es la base de la reclamación de daños, o bien si interfirió con la conducción de la auditoría de tal forma que evitó que el auditor descubriera la causa de dicha pérdida.

1. Explique la defensa de ausencia de conexión casual  R= para tener éxito en una acción contra el auditor, el cliente debe poder demostrar que hay una conexión causal entre la violación del auditor del estándar de cuidado debido y los daños que él sufrió.

1.  Cuál es la defensa preferida por los auditores ante una demanda de clientes o de terceros? R= es el desempeño no negligente.
2. ¿Qué son las técnicas de auditoría? R= son los métodos prácticos de investigación y de prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia y así poder fundamentar su opinión profesional.

1. ¿Qué son los procedimientos de auditoría? R= son el conjunto de técnicas aplicables a una partida de los estados financieros.
2. Mencione las técnicas de auditoría R= 1. Estudio General 2. Análisis. 3. Inspección. 4. Confirmación. 5. Investigación. 6. Declaración. 7. Certificación. 8. Observación. 9. Cálculo.
3. Mencione porque es importante la evidencia en auditoria.
4. Porque es la base de cualquier auditoría. Se debe acumular la suficiente evidencia competente en cada auditoría para cumplir con las normas de la profesión.
5. Como se puede subdividir esa decisión del auditor respecto a la recopilación de la evidencia?
6. Las decisiones del auditor relacionadas con la recopilación de evidencia pueden dividirse en las siguientes cuatro sub-decisiones:
7. Procedimientos de Auditoría
8. Tamaño de la muestra
9. Partidas a elegir
10. Duración
11. Mencione las 4 fases de la planeación de auditoria

1. Aceptar al cliente
2. Entender el negocio e industria del cliente
3. Evaluar el riesgo del negocio del cliente
4. Realizar procedimientos analíticos preliminares.

1. Explique en qué consiste la aceptación del cliente y que debe obtener el auditor
2. Consiste en especificar si el auditor realizará una auditoría, una revisión o una recopilación, además de cualquier otro servicio como declaraciones de impuestos o consultoría administrativa, se debe firmar una carta compromiso para deslindar responsabilidades.
3. Explique el método de ciclos de estados financieros y señale para que sirve R= Las auditorías se realizan mediante la división de los estados financieros en segmentos o componentes más pequeños. Esta división permite que la auditoría sea más manejable y ayuda a distribuir las tareas entre los diferentes miembros del equipo de auditoría. 

1. Señale 3 ejemplos de ciclos de estados financieros R= Ciclo de ventas y cobranza. • Ciclo de adquisición y pago. • Ciclo de nómina y personal. • Ciclo de inventario y almacenamiento. • Ciclo de adquisición de capital y pago.

1. Indique las cuentas del balance general y las cuentas del estado de resultados que conforman el ciclo de ventas y cobranza R= Balance General: Efectivo en Bancos, Clientes, Otras cuentas por cobrar, Estimaciones para cuentas incobrables

Estado de Resultados: Ventas, Rebajas, descuentos y devoluciones, Gasto por cuentas incobrables

1. Mencione las 4 fases de una auditoria R= 1- planeación y diseño de un método de auditoria, 2- Realización de pruebas a los controles y pruebas sustanciales de las operaciones, 3- Realizar procedimientos analíticos y verificaciones de detalles de saldo, 4- Terminación y emisión del dictamen.

TIPOS DE INFORME

1. sin salvedades
2. con salvedades,
3. negativo
4. abstención de opinión

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