Auditoria forense. Las modalidades de corrupción son los siguientes

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Cuestionario nº 2

1. Defina conceptos de fraude y corrupción

Fraude: es todo engaño a acción de mala fe ejecutada con el fin de procurarse un beneficio ilícito en perjuicio y a expensas de otro o el acto o efecto de lesión que se causa en el patrimonio ajeno de o forma no violenta, por medio de en gaño y con intención de lucro.

Corrupción: es el mal uso público (gubernamental) del poder para conseguir una ventaja ilegítima, generalmente secreta y privada. Es un acto ilícito e ilegitimo, por medio del cual se obtienen beneficios o prendamos en provecho personal, para lo cual se utiliza un cargo o una posición de privilegio en las actividades de la administración pública o privada.

1. Mencione las modalidades de corrupción explique una de ellas

Las modalidades de corrupción son los siguientes:

• Corrupción Política: Está ligada al poder ya sea como resultado de la autoridad conferida a la elección popular o como parte del ejercicio de la política para conseguir esa autoridad y representación.[pic 8]
• Corrupción administrativa pública: está vinculada con las prácticas de funcionarios públicos para desviar el ejercicio de la institucionalidad y normas públicas, a favor de intereses particulares, a cambio de recompensas económicas, de status o cualquier otro beneficio ilegal.
• Corrupción privada: violenta las normas y valores del sistema, especialmente las reglas del juego económico, para obtener ventajas frente a otros actores con los cuales se compite en el mercado.
• Corrupción social: Está ligada a procesos de empobrecimiento y a la supervivencia social. En un sentido amplio se la ha considerado como la sumatoria de las demás formas de corrupción.

1. A que se llama fraude financiero  menciones tres ejemplos

El fraude financiero se refiere a un acto intencional por uno o más individuos dentro de la administración, empleados, o terceras partes, el cual da como resultado una representación errónea de los estados financieros.

Ejemplos:

        •Alteración de registros

        •Lavado de dinero y activos

        •Defraudación tributaria

1. Mencione los tipos de fraude financiero  explique uno de ellos

• Fraude corporativo: es el que comete la empresa (alta gerencia) para perjudicar a los usuarios de estados financieros (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, sociedad).[pic 9]
• Fraude laboral: (particular, malversación de activos). El que cometen los empleados para perjudicar a la empresa.

1. Grafique y explique el triángulo del fraude

El triángulo del fraude[pic 10]

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1º) Motivación (incentivo, presión). Cuando la Administración u otros empleados tienen un estímulo o presiones que les aportan razones justificativas para cometer fraudes

2º) Poder (Oportunidad). Serían las circunstancias que facilitan las posibilidades de perpetuar fraudes (por ejemplo la ausencia de controles, controles ineficaces, o la capacidad de la administración para abrogar los controles).

3) Racionalización, actitud. Cuando las personas son capaces de racionalizar un acto fraudulento en total congruencia con su código de ética personal o que poseen una actitud, carácter o conjunto de valores que les permiten, consciente e intencionalmente, cometer un acto deshonesto.

1. Gráficamente explique las tres oportunidades básicas que caracterizan a un defraudador

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1. Mencione la importancia de los códigos de ética y de conducta

Es importante porque sirve para determinar en qué momento la actuación de un empleado es inadecuada, el auditor forense  debe tener conocimiento de los códigos de conducta y ética de la organización, así como de los estándares de aceptación general.

1. Mencione tres tipos de fraude contable

Son los siguientes:

• En función de la naturaleza de la acción u omisión
• En función del sujeto que comete el fraude
• En función del objetivo del fraude

1. Comente todo lo que pueda sobre el fraude de ingresos

El fraude en ingresos es una subespecie de los fraudes financieros, es una manipulación deliberada e impropia de los registros de ingresos por ventas y/o gastos, para hacer parecer a una compañía más exitosa de lo que en verdad es.

El fraude se la realiza con el fin de mejorar la rentabilidad, aparentar productividad y mejores resultados de la empresa.

1. ¿Cuáles son las pistas que nos indican posible ocurrencia de fraudes en pagos?

Las pistas que nos indican posible ocurrencia de fraude de pagos son los siguientes:

• Pago duplicado
• Pago múltiple
• Pago Shell
• Pago por defecto
• Pago en contrataciones

1. ¿A que se llama fraude corporativo?

El fraude corporativo es la distorsión de la información financiera realizada por parte o toda la alta gerencia con ánimo de causar perjuicio a los usuarios de los estados financieros que fundamentalmente son:

• Prestamistas
• Inversionistas
• Accionistas
• Estado (sociedad)

1. Las empresas fraudulentas para aparentar fortalezas financiera tienden a:

Realizar maquillaje de balances.

1. ¿A que se llama maquillaje de balance y mencione cuales podrían ser los objetivos de este maquillaje?

El objetivo del maquillaje o “embellecimiento” del balance es hacer aparecer más favorable a la situación del capital liquido de las empresa. Desde este punto de vista, se acostumbra practicar transferencias de valores u operaciones fingidas en los libros, orientadas a llevar, antes de la formulación del balance, sumas desde cuentas consideradas como pocos realizables a otras cuentas tenidas por más líquidas.

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