Auditoria

PRUEBAS SUSTANTIVAS

CONCEPTO

Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia referida a la información financiera auditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la información financiera auditada.

Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a la exactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros.

Las pruebas sustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguiente manera:

Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:

• Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.

• Prueba para asegurar la calidad de los datos.

• Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

• Prueba para comparar con los datos o contadores físicos.

• Confirmaciones de datos con fuentes externas

• Pruebas para confirmar la adecuada comunicación.

• Prueba para determinar falta de seguridad.

• Pruebas para determinar problemas de legalidad.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivas.

Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están en operación o actuando durante el período auditado. Estas pruebas tratan de obtener evidencia de que los procedimientos de control interno, en los que el auditor basa su confianza en el sistema, se aplican en la forma establecida.

El conjunto de métodos o procedimientos asegurar son:

• Protección de activos.

• Registros Contables fidedignos

• Actividad eficaz

• Según directrices de la dirección

Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están en operación o actuando durante el período auditado. Estas pruebas tratan de obtener evidencia de que los procedimientos de control interno, en los que el

auditor basa su confianza en el sistema, se aplican en la forma establecida.

...