Auditoria

TRABAJO PRÁCTICO – CASOS DE HALLAZGO DE AUDITORIA

CASO N° 01

1. SUMILLA: LA EMPRESA NO CUMPLIÓ CON PAGAR EL IGV CORRESPONDIENTE A DOCUMENTO QUE SUSTENTA PAGOS DE SERVICIOS PRESTADOS POREMPRESAS NO DOMICILIADAS.

2. CONDICIÓN:

La Comisión Auditora no ha obtenido evidencia de pagos IGV de documentos de servicios prestados por no domiciliados por 05 meses dentro del año 2011, como sedetalla a continuación:

MES | IMPORTE DEL SERVICIO PAGADO | IGV NO PAGADO | OBSERVACIÓN |

Marzo | 990.02 | 178.20 | No se pagó |

Junio | 13720.97 | 2469.77 | No se pagó |

Julio | 20404.18 |3672.75 | No se pagó |

Agosto | 8888.75 | 1599.98 | No se pagó |

Setiembre | 4883.49 | 897.03 | No se pagó |

3. CRITERIO:

Conforme establece el inciso b) del artículo 1° del TUO de D. Leg.821, el IGV grava la prestación o utilización de servicios en el país, entendiendo que el servicio es prestado en el país cuando es realizado por un sujeto no domiciliado y es consumido o empleado enterritorio nacional a tenor de lo dispuesto en el inciso b) del numeral 1 del artículo 2 de Reglamento de la ley del IGV D.S N° 136-98. EF.

4. CAUSA:

Negligencia por el personal y/ó auxiliaresdel Área de Contabilidad y Finanzas que colaboran en la determinación y registro de dichos documentos de servicios prestados por no domiciliados para la respectiva declaración y pago de Renta.5. EFECTO:

El error conlleva a asumir pagos de multas más intereses de acuerdo al Código Tributario

1. Pago del IGV determinado por dichos montos.

2. Por realizar cumplir con el pago delIGV determinado por cada monto de dichos documentos antes de las declaraciones.

3. Reparo del IGV a la SUNAT en caso se hayan declarado como crédito fiscal en las declaraciones y considerados enlibros contables como documentos afectos al crédito fiscal.

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