Auditoria

Cuentas del Pasivo Saldo a cuenta % Procedimiento de Auditoría Aserciones

Cuentas por pagar comerciales 27 432 067 5.43%

 Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y sean razonables.

 Seleccionar las partidas más representativas y revisar con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.

 Facturas por pagar:

• Verificar que en las órdenes de compra, las facturas del proveedor estén registradas en el libro de compras.

 Letras por pagar:

• Efectuar un arqueo de las letras pendientes de pago, al final del período y cruce con el registro de compras.

Integridad, existencia y exactitud.

Obligaciones financieras 23,345,428

3.71%

 Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.

 Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida autorización.

 Revisar garantías para préstamos

 Préstamos bancarios:

• Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de interés del mercado.

• Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

 Pagarés bancarios:

• Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.

 Contratos de arrendamiento financiero:

• Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes.

Integridad, existencia y exactitud.

Otras cuentas por pagar 39,003,106

7.72%

 Obtener las confirmaciones, vía circularización los saldos de proveedores y acreedores

 Comprobar que los detalles y reportes cuadran con los mayores auxiliares y el libro mayor Integridad, existencia y exactitud.

Porción corriente de provisión para cierre de unidad minera

2,729,663

0.54%

 Preguntarle al contador porqué usó la tasa de descuento del 0.36% para traer a valor presente el monto del pasivo.

 Verificar si la información sobre el monto estimado de los costos de restauración del medio ambiente y cierre de unidad minera hecha por el asesor independiente contratado por la Compañía sea el correcto y cumplan con las regulaciones ambientales vigentes de lo contrario contratar a un tercero para que valide esta información. Exactitud y valuación.

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