Auditoria
Enviado por johanacor1 • 8 de Junio de 2013 • 407 Palabras (2 Páginas) • 273 Visitas
4. Áreas Críticas y Evaluación de Factores de Riesgo4.1 Posibles Áreas Críticas
Las siguientes son situaciones que pueden tener una incidencia en el alcance deltrabajo a desarrollar:
RESTRICCIONES A LAS UTILIDADES
a) Reserva Legal: De acuerdo con el Código de Comercio, la sociedad esta sujetaa separar el 5% de utilidad del ejercicio para incrementar la reserva legal hastaque esta sea equivalente al 20% del capital social total, por lo que la empresaaplico esta separación de sus utilidades del ejercicio 2008 de acuerdo al acta deasamblea del 31 de marzo de año 2009, por lo tanto se debe verificar sipresentada adecuadamente y si se revelo en los estados financieros.
b) Dividendos: Los dividendos decretados del ejercicio 2008 fueron liquidados enmarzo 2009 y quedaron sujeto al siguiente régimen fiscal:
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Los dividendos provienen de la utilidad fiscal neta y no estará sujeto aretención alguna. Verificar si se dio la autorización para que sean pagadoúnicamente los dividendos que hayan sido decretados y que repaguensolamente a cupones de acciones en circulación.
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CAPITAL CONTABLE
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Al 31 de diciembre de 2008, el capital contable es de Bs.- 2.284.000,00que muestra una suficiencia en su capital de trabajo originado por utilidades de ejercicios anteriores y del año 2009. Debemos cerciorar si seregistraron los aumentos de capital en los libros de diario y actas ademássi esas decisiones han sido tomada por unanimidad.
4.2 Factores de Riesgo
La evaluación preliminar permitió identificar las siguientes condiciones:
4.2 .1 Riesgo Inherente
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Reserva legal tal vez la empresa no aplico esta separación de susutilidades del ejercicio 2008 de acuerdo al acta de asamblea del 31 demarzo de año 2006
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Hubo decreto de dividendo, por el ejercicio 2008, los cuales estarán sujetoa un impuesto del 5% el cual estará a cargo de la sociedad. En el caso deque no provengan de la utilidad fiscal neta.
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La Compañía obtuvo una utilidad fiscal de xxxxxx determinándose un ISLRla cuales supuestamente se ajustaran en pagos provisionales del año 2009
4.2.2 Riesgo de Control
Existen deficiencias evidentes en la estructura de control interno de la Gerencia deAdministración y Finanzas, que determinarán la naturaleza oportunidad y alcancede las pruebas de auditoría.
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La compañía; no cuenta con personal idóneo en las diferentes áreas, paraque se encargue de ejercer el control interno previo de acuerdo con lasfunciones que le corresponden a cada una.
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No existen procedimientos de control interno básicos que identifiquenposibles deficiencias o irregularidades en el trámite de los pagos(dividendos) por las Unidades Ejecutoras.
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La función de la Unidad de Auditoría Interna no ha tenido el enfoque
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