BALANCE DE COMPROBACION

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

MISIÓN SUCRE

UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL DE PARIA “LUIS MARIANO RIVERA”

ALDEA UNIVERSITARIA “ALBERTO RAVELL”

C.T.A. ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

TRAYECTO I TRIMESTRE II

PUNTA DE MATA – ESTADO MONAGAS.

BALANCE

DE

COMPROBACIÓN

PROFESORA:

LENNYS FUENTES BACHILLERES:

Levin Quintero

C.I. V-13.967.243

Luzkeila

Nieves

Norma

Rodolfo Caraballo

Yakelin Rodriguez

INTRODUCCIÓN

El balance de comprobación es un informe en donde se presenta el resumen delos movimientos de cuentas habidos en el Diario y pasados al Mayor, en el cual se expone la situación económica de la empresa en un momento dado. Este documento es importante porque permite comprobar el equilibrio de los saldos registrados en los libros Diario y Mayor y porque a partir de éste se preparan los estados financieros fundamentales como son el Balance General y el Estado de Resultados sin errores;aunque esto es sólo una prueba de exactitud del equilibrio de la ecuación patrimonial. Las sumas iguales en un Balance de Comprobación no son una garantía de que las cifras sean exactas, ni de que las cuentas manejadas sean las correctas; ellas sólo indican que hay igualdad de cargos y abonos e igualdad en los saldos deudores ya acreedores. Es la demostración de haber respectado la Teoría del Cargo y Abono.

En el presente trabajo, se describe de manera breve pero clara, sintética y entendible, lo que es un balance de comprobación, cuales son sus funciones dentro de la contabilidad de una empresa, como es su elaboración y cual es la estructura que este debe tener. Ademas de la importancia significante que este tiene dentro de la contabilidad.

1.- DEFINICION DE BALANCE DE COMPROBACIÓN:

Es el documento que se elabora para verificar si todos los cargos y abonos delos asientos del diario principal han sido registrados en el libro mayor principal,respetando el principio de la partida doble. Es el listado que resume los saldos de las cuentas utilizadas en el Libro Mayor para verificar si los saldos deudores o acreedores son iguales. Se puede decir que el Balance de Comprobación es una lista de todas las cuentas que se han abierto en el Mayor Principal, e indican en un momento determinado el total de cargos y abonos que se han registrado. Su presentación es mensual, o con la frecuencia que se estima conveniente. Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

2.- ¿CUALES SON LAS FUNCIONES DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN?

a) El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales.

b) Permite confirmar que la contabilidad de la empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor pero le anotó dicho pago a otro. El balance sería correcto desde los números, pero no en la práctica.

c) Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance o equilibrio.

d) Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber; esto a su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos = Abonos.

e) Resumir o sintetizar el proceso analítico que han tenido las cuentas en el Diario y en el Mayor. (Ref. Principio de Análisis y Síntesis).

3.- ESTRUCTURA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

Su rayado esta estructurado para contener los siguientes datos.

a).Encabezado: Nombre del negocio, nombre del documento: Balance de comprobación y fecha de preparación.

b). Columnas de:

-Folio del Mayor de cada cuenta

-Código y nombres de las cuentas del Mayor

-Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos movimientos.

-Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos.

4.- PREPARACIÓN:

Este cuadro se prepara al final de cada periodo y se debe hacer cumpliendo los siguientes pasos de su procedimiento:

1.-Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor. (estas sumas se toman de las que se hicieron previamente y anotaron a lápiz en cada una de las cuentas). La anotación incluye los datos del folio del Mayor , códigos y nombres de las cuentas y puede seguir el orden correlativo de los folios o de los códigos de las cuentas.

2.- Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance.

3.- Determinación de saldos por diferencia entre los movimientos del Debe y Haber y anotación de los saldos deudores ó acreedores, según como corresponda.

4.- Suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance.

Nota: Si en el 2° paso no cuadran las columnas, antes de seguir,

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