CASO DESARROLLADO - CURSO TECNICAS DE AUDITORIA

CURSO:

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL IGV

TRABAJO GRUPAL SOBRE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL IGV

LIMA - 2014

CASO: CLÍNICA PRIVADA – SERVICIOS CLÍNICOS

A la Auditora Nancy Prado se le sugiere realizar estas acciones:

a) CONSIGNAR EN EL CUADRO SIGUIENTE LAS ACCIONES QUE DEBERÍA , EN OPINIÓN DEL GRUPO, REALIZAR LA AUDITORA

No. ACCIÓN A REALIZAR TÉCNICA UTILIZADA FUENTE DE REVISIÓN SUSTENTO

01 Verificar la información en los sistemas informáticos de SUNAT y fuentes externas. Estudio General Ficha RUC, MUNICIPALIDAD, PLANILLA ELECTRÓNICA. ART. 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

02 Verificar los saldos y movimientos de ingresos de la clínica, alquiler, caja y bancos. Análisis ESTADOS FINANCIEROS SIGCO, ESTADO DE SITUACIÓN, ESTADO DE RESULTADOS. ART. 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

03 Inspeccionar el local y observación de los consultorios. Inspección y observación. REGISTRO DE VENTAS, COMPROBANTES DE PAGO. NUMERAL 5 Y 8 DEL ARTÍCULO 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

04 Cruzar los datos de la municipalidad con los comprobantes de ingresos Confirmación Regestrio de ventas y comprobantes emitidos. ART. 62 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.

05 Verificar los ingresos por el alquiler y demás servicios con los ingresos de caja. cálculo Registro de Ventas, PDT 621, comprobantes de pago emitidos. NUMERAL 1 Y 3 DEL ARTÍCULO 62 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.

06 Entrevistas con los médicos enfermeras y pacientes. Personal que factura. Investigación y declaración Numeral 11 del ARTÍCULO 62 del CÓDIGO TRIBUTARIO.

B) SUSTENTAR LA ELECCIÓN DE CADA TÉCNICA ELEGIDA POR NANCY:

C) EXPLICAR LAS CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS QUE SE PUEDEN DETECTAR.

- Omisión de ingresos a la modalidad que tienen los médicos de atender a pacientes particulares, cobrando el total del servicio al paciente y pagan el importe de alquiler a la clínica. Si el médico es vinculado a la clínica (socio o tiene su consultorio de forma permanente), quien debería declarar el ingreso es la clínica y no el médico que declara como persona natural según escala.

D) TENIENDO EN CUENTA LAS POSIBLES CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS, QUE ACCIONES PERMITIRÍAN OBTENER LOS ELELEMNTOS DE PRUEBA QUE PERMITAN SUSTENTAR EL REPARO TRIBUTARIO

- Acta de inspección al staff de los médicos, comprobantes emitidos, liquidaciones de servicios médicos; declaraciones de pacientes; historia médica de paciente a fin de ver los pacientes particulares con los del seguro médicos.

C) EXPLICAR LA MANERA O FORMA DE DETECCIÓN DE “MODALIDAD DE EVASIÓN” Y DE QUE MANERA SE PODRÍA CUANTIFICAR LOS REPAROS EN EL PERÍODO FISCALIZADO.

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