CONTADURIA PÚBLICA CONTABILIDAD V

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD V

Las compañías A y B, solo cuentan con accionistas que son personas naturales. Presentan la siguiente situación financiera a 31 de diciembre del año 0:

Durante el año 1 realizaron las siguientes transacciones:

1. En Enero 1º la compañía A adquiere al contado, el 60% de las acciones en circulación de la compañía B por $220.000.000
2. En marzo 30 la compañía B declara dividendos en efectivo por $56.041.000, de ellos el 45% son gravados. Los paga 10 días después.
3. En junio 1 la compañía B vende de contado el 34% de sus mercancías. El margen de utilidad sobre costo es del 40% y la mitad de esta transacción se opera con la compañía A.
4. En octubre 1 la compañía B vende a crédito a la Matriz el 42% de su equipo de oficina por $41.000.000, pagadero en 2 años. El precio al contado de este quipo de oficina es $33.000.000.
5. En octubre 15 la compañía B vende de contado a la compañía A, el 35% del saldo de sus mercancías. El margen de utilidad sobre venta es del 40%.
6. En octubre 31 las compañías A y B venden de contado a particulares el 55% del saldo de sus mercancías. El margen de utilidad sobre costo es del 40%.
7. En noviembre 15 la compañía B vende de contado a la compañía Matriz el 57% de su Flota y Equipo de Transporte por $30.000.000.

Durante el primer semestre del año 2 realizaron las siguientes transacciones:

1. En enero 1 las compañías A y B venden de contado a particulares el 52% del saldo de sus mercancías. El margen de utilidad sobre venta es del 40%. El 36% de la venta de B se produjo con la compañía A.
2. En enero 1 La compañía B es autorizada para emitir 100.000 bonos ordinarios a un valor nominal de$1.000 cada uno, interés del 4% semestral pagadero en junio 30 y diciembre 31. Estos bonos tienen una vigencia de 5 años.
3. En febrero 1 las compañías A y B compran mercancías de contado a terceros por $21.000.000 y $16.000.000 respectivamente.
4.  En febrero 15 La compañía B vende a los particulares 2.100 bonos por $2.400.000.
5. En marzo 1 La compañía B aprueba readquirir el 10% de sus acciones en circulación por $35.000.000. Después de 1 mes realiza la readquisición de acciones por $30.000.000, 80%  a la participación no controladora.
6. El 15 de mayo la subordinada recibe la donación de un vehículo automotor avaluado en $10.000.000.
7. En junio 1 La compañía A compra de contado por $450.000 el 25% de los bonos vendidos a los particulares.
8. En junio 1 La compañía A abona a la compañía B el 40% de la factura adeudada.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

1. La vida útil del equipo de oficina en la compañía B es de 10 años y en la compañía A es de 6.
2. La vida útil del Equipo de Transporte en la compañía B es de 4 años y en la compañía A es de 3.
3. En el inventario final del año 1 de la compañía A permanecen $13.000.000 correspondiente a mercancías procedentes de compras intragrupo.
4. En el inventario final del año 2 de la compañía A permanecen $10.000.000  correspondiente a mercancías procedentes de compras intragrupo. En este valor se incluyen $5.000.000 que provienen de  la compra efectuada durante este periodo.
5. El importe recuperable de la inversión de A en B al final del año 1 asciende a $171.000.000.
6. Las compañías A y B son grandes contribuyentes autorretenedoras de ICA e imporrentas y los productos que comercializan son gravados con IVA a una tasa del 19%.

SE PIDE:

1. Elabore los papeles de trabajo que soporten los Estados Financieros Consolidados a diciembre 31 del año 1 y a junio 30 del año 2 si:

1. La inversión se reconoce según el método de participación patrimonial.
2. La inversión se reconoce según el modelo del costo.

Los dividendos y participaciones provenientes de la distribución de utilidades, conforme con lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 49 del Estatuto Tributario, estarán sometidos a retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta a la tarifa del (7.5%)

...