Casos prácticos nic 19

Casos prácticos nic 19

Caso 1

La señorita Raquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A. por un valor de S/. 320,000. Determinar la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.

Renta bruta

S/. 320,000

Deducción (20% x 320,000)

S/. ( 64,000)

Renta Neta de Segunda Categoría

S/. 256,000

Retención (6.25% x 256,000) o

S/. 16,000

Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000

S/. 16,000

La empresa Editorial Peluche S.A.C. deberá retener S/. 16,000 a la señorita raquel, y abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de vencimientos, según su número de RUC, utilizando el PDT 617 – Otras Retenciones.

Caso 2

El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2009 a un valor de S/. 150,000 Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2009 invierte S/. 30,000 Nuevos Soles en mejoras permanentes como la ampliación de una nueva habitación.El señor Rivera recibe una oferta de trabajo en el extranjero y decide vender su casa en el mes de noviembre de 2009, recibiendo el monto de S/. 200,000 Nuevos Soles.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría.

El señor Rivera debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble.Para efectos de determinar la ganancia de capital, el costo computable de las mejoras de carácter permanente se debe adicionar al costo de adquisición del inmueble, por lo que, el costo computable será de S/. 180,000 Nuevos Soles (Numeral 1 del inciso b) del artículo 11° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta).De tal forma que el cálculo para determinar el impuesto definitivo de segunda categoría será como sigue:

Concepto

S/Valor de venta

200,000

Costo computable (150,000 + 30,000)

180,000

Ganancia de Capital

20,000

Impuesto calculado (20, 000 x 5% )

1,000

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