¿Cuál es el tipo más común de compromiso de certificación?

Contenido

CAPITULO 1        2

Preguntas para repaso        2

Preguntas que requieren análisis        3

Problemas        5

Caso para equipos en clase        8

Caso de investigación y de discusión        9

CAPITULO 1

Preguntas para repaso

1.  A fines de 2001 al 2002, la profesión contable enfrentó una crisis de credibilidad. Describa los hechos que condujeron a ella

1. Defina los servicios de expresión de opinión. ¿Cuáles son los dos tipos de diferentes?

1. ¿Cuál es el tipo más común de compromiso de certificación? ¿Cuáles es la certificación más frecuente de los ejecutivos en este tipo de trabajo?

1. ¿Cuál es el uso e importancia principal de informe de auditoría en una gran empresa con valores cotizados en la bolsa de valores? ¿y en una empresa familiar pequeña?

1. Describa varias situaciones de negociosos que crean la necesidad de un informe por un contador público independiente, respecto a la objetividad de los estados financieros

1. Explique la siguiente afirmación: una contribución del auditor independiente consiste en conferir credibilidad a los estados financieros.

1.  El riesgo global de la inversión en una compañía incluye el riesgo de negocios y el de información. Compare ambos tipos de riesgo. ¿En cuál influyen más directamente los auditores?

1.  Compare los objetivos de la auditoria a comienzos de siglo con los objetivos actuales

1.  ¿Qué intenta medir una auditoría operacional? ¿Incluye menos o más juicios subjetivos que una auditoría de cumplimiento o de los estados financieros? Explique su respuesta. ¿A quién suele dirigirse el informe una vez concluida la auditoría operacional?

1. Distinga entre la auditoria de cumplimiento y la auditoria operacional

1. ¿Es posible o conveniente un estatus independiente para auditores internos en comparación con la independencia de un despacho contable? Explique su respuesta.

1. Spacecraft Inc., es una gran corporación auditada periódicamente por un despacho contable. Además, cuenta con auditores internos. Explique brevemente en qué difiere la relación que tiene el despacho contable con Spacecraft de la relación que tiene el personal de auditoría interna con esta misma empresa.

1. Describa brevemente la función de GAO

1. Mencione dos aportaciones importantes que el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) haya hecho a la literatura de la auditoría

1. ¿Qué se entiende por revisión de colegas en la auditoría?

1. ¿En qué se distingue la función de la Securitirs and Exchange Commission y la AICPA?

1. Aparte de la auditoría, ¿qué otros servicios profesionales ofrece un despacho contable?

1. ¿Qué ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad en nombre colectivo y no como propiedad de una sola persona?

1. ¿En qué se diferencia una empresa profesional de una empresa tradicional?

1. Algunas veces los despachos contables son agrupados en categorías de firmas locales, regionales, nacionales e internacionales. Explique brevemente las características de cada categoría. Incluya en su respuesta los tipos de servicios especiales de los grupos.

1.  Describa los niveles o puestos del personal de contabilidad en un despacho contable grande

1. Menciones tres de las obligaciones más importantes de un socio en una despacho contable

Preguntas que requieren análisis

1. A raíz de varios casos que hicieron al Congreso dudar de la capacidad de la profesión contable para autorregularse, se introdujeron varias reformas en su sistema de autorregulación.

Se pide:

1. Resumir brevemente la legislación que modificó el proceso de autorregulación de la profesión contable.
2. Explique el proceso regulatorio de los despachos contables que auditan a compañías públicas.
3. Explicar el proceso regulatorio de los despachos contables que no auditan a compañías públicas.

1. Una compañía está estudiando la conveniencia de emitir obligaciones sin garantía colateral destinadas a un grupo de inversionistas.

Se pide:

1. Explicar cómo la transacción se facilita con las auditorías independientes a los estados financieros
2. Describa los efectos probables en la transacción, si la compañía decide no realizar auditorías independientes a sus estados financieros.

1. La Sarbanes-Oxley Act del 2002 creó el Public Company Accounting Oversight Beard. Explique las actividades principales de este consejo.

1. A menudo los intereses personales del que suministra la información financiera (un individuo o una organización) son contrarios a los del usuario.

Se pide:

1. Dar un ejemplo de los intereses opuestos
2. ¿Cómo puede compensarse una parcialidad posible debido a los intereses personales del individuo u organización que proporciona la información?

1. La función del auditor en la economía estadounidense ha cambiado con los años en respuesta a los cambios de las instituciones políticas y económicas. En consecuencia, la naturaleza actual de la auditoria es muy distinta a la que se efectuaba en el año 1900. Clasifique las siguientes frases en dos grupos: 1) frases más aplicables a una auditoría realizada en el 1900 y 2) frases más aplicables a un auditoría realizada hoy

1. Revisión completa de todas las transacciones
2. Evaluacion del control interno
3. Atención de los auditores concentrada en el balance general
4. Hincapié en el uso de técnicas de muestreo
5. Determinación de la objetividad de los estados financieros
6. Procedimientos de auditoría encaminados a prevenir o detectar fraudes por parte de los empleados y ejecutivos
7. Declaraciones de registros
8. Objetividad de las ganancias por acción presentadas
9. Influencia de la bolsa de valores y del publico inversionistas en la utilización de auditores independientes
10. Preocupación por informes financieros fraudulentos
11. Normas de auditoria generalmente aceptadas
12. Banqueros y acreedores a corto plazo como principales usuarios de los informes financieros
13. Presión para una mayor revelación
14. Auditoria para cumplir con las leyes y regulaciones

1. Seleccione la mejor respuesta en los siguientes reactivos y fundamente su elección

1. ¿Cuál de los siguientes funcionarios o entidades tiene la responsabilidad primaria de la objetividad de las representaciones hechas en los estados financieros?

1. Ejecutivos del cliente
2. Auditor independiente
3. Comité de auditoría
4. AICPA

1. El beneficio más importante de que un contador público realice una auditoría anual consiste en:

1. Darles a los inversionistas y a otros usuarios la seguridad de que los estados financieros son confiables
2. Permitir a funcionarios y directores no asumir la responsabilidad personal de falsedades en los estados financieros
3. Cumplir los requisitos de los organismos federales
4. Ofrecer la seguridad de que, si se cometieron actos ilegales, serán sacados a la luz

1. ¿Cuál de la siguientes organizaciones tiene la responsabilidad de inspeccionar a los auditores de empresa públicas?

1. American Institute of Certified Public Accountants
2. Securities and Exchange Commission
3. Financial Accounting Standard Board
4. Public Company Accounting Oversight Board

1. Además de incluir auditorías a los estados financieros, la auditoría gubernamental a menudo incluye auditorías de eficiencia, de eficacia y:

1. Suficiencia
2. Evaluación
3. Objetividad
4. Cumplimiento

1. En términos generales, la independencia de los auditores será máxima cuando reporten directamente:

1. Al vicedirector de finanzas
2. Al contador corporativo
3. A los comités de auditoría del consejo de administración
4. A los accionistas de la empresa

1. ¿Cuál de los siguientes sucesos no precipitó la aprobación de la Sarbanes-Oxley y Act del 2002 regula los despachos contables?

1. Las revelaciones de las irregularidades contables cometidas en Enron y en WorldCom
2. La repetición de los estados financieros por varias compañías públicas
3. La condena del despacho contable Arthur Anderson LLP.
4. Los escándalos éticos en el American Institute of Certified Public Accountants (adaptación del AICPA)

Problemas

1. A Feller, propietario exclusivo de una pequeña empresa de hardware, le han dicho que debería hacer que los estados financieros fuesen auditados por un contador público independiente. Gracias a su experiencia personal en contabilidad, los ha preparado y no entiende por qué deberían ser auditados por otra persona. Discute el asunto con el contador Farber y le pide que le explique por qué la auditoría es tan importante.

Se pide:

1. Describir los objetivos de una auditoría independiente.
2. Mencionar cinco formas en que una auditoría independiente beneficiará a Feller.

1. En este problema el lector supondrá la existencia de cinco tipos de auditores: CPA, GAO, IRS. Inspector de bancos y auditor interno. Suponga además que el trabajo de estos profesionales se agrupa en cinco categorías: auditoría de estados financieros, auditoría de cumplimiento, auditoría operacional, servicios contables y servicios de consultoría.

En los siguientes temas debe indicar el tipo de auditor que más probablemente intervenga.

Relacionará además el tema con alguna de las categorías de trabajo mencionadas arriba.

Organice su respuesta en un formato de tres columnas del modo siguiente: columna 1, número del tema; columna 2, tipo de auditor; columna 3, clase de trabajo.

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