Cuestionario De Aceptación Del Cliente Para Una Auditoría

• ¿Se han cumplido las condiciones previas a la auditoría? Los estados financieros de Embotelladora Los Andes S.A. los preparará la Gerencia con los principios de contabilidad emitidas por el Colegio de Auditores de Bolivia. En caso de ausencia de pronunciamiento técnico se adoptan las NIIF.

La carta contrato se ha firmado y la Dirección ha reconocido su responsabilidad de:

• Hacer disponible toda la información que se solicite.

• Dar acceso ilimitado al personal.

• Diseñar e implementar los controles internos que determine necesario la Dirección para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

• ¿Se han conseguido los requisitos de aceptación/continuación del manual de control de calidad de la firma? Sí. Con todas las políticas de aceptación de clientes nuevos y continuidad de clientes antiguos de acuerdo con lo dispuesto con nuestro manual de Control de Calidad.

• ¿Algún cambio en los términos de referencia o requisitos para el encargo de auditoría? No.

• ¿Algún problema de independencia o conflicto de interés? Considerar: relaciones familiares/personales con gente clave del cliente, servicios diferentes de auditoría como contabilidad, intereses financieros y otras relaciones de negocio. No. Ningún asunto que nos llame la atención sobre la independencia o conflicto de intereses con nuestro cliente.

• ¿Alguna circunstancia que pudiera poner en duda sobre integridad de los dueños del negocio? Considerar convicciones, procedimientos/sanciones regulatorias, sospecha o confirmación de actos ilegales o de fraude, investigaciones policiales y cualquiera publicidad negativa. No.

• ¿Existe áreas donde sea necesario un conocimiento especializado? Consultaremos a Miguel (que es especialista del área de TI) para revisar los controles que tiene el software SAP para Pymes que procesa los inventarios, contabilidad, nomina, comunicación y otras informaciones.

• ¿Tiene la firma la capacidad en tiempo, competencias y recursos para completar el trabajo de acuerdo con normas profesionales y de la firma? Si. Ver presupuesto planeado.

• ¿Hay asuntos identificados en auditorías previas y en otros trabajos para esta entidad que necesiten tratarse? No.

• ¿Hay alguna nueva circunstancia que incremente nuestro riesgo del trabajo? No. La Gerencia tiene una buena actitud hacia el control interno.

• ¿Puede el cliente seguir pagando nuestros honorarios? Sí.

Conclusión

Valoración general del riesgo del trabajo = Bajo

Debemos continuar con este cliente.

...