Derecho

1.- La empresa “Pesquera del Norte” S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el año 2000.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2014 presenta la siguiente información:

1. El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2014, refleja una utilidad antes del cálculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible. (4 PUNTOS)

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/.5,306,768.

Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697). (4 PUNTOS)

3. Al 31 de diciembre de 2014, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relación de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892).Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual. (4 PUNTOS)

4. La empresa desde el año 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados, los cuales perciben una remuneración mensual de S/.2,600.00. Adicionalmente, en el mes de julio de 2014, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/.1,200.00 (4 PUNTOS)

5. La empresa no tiene: (4 PUNTOS)

i. Perdida de ejercicios anteriores que compensar.

ii. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.

iii. Vinculación económica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL

AL 31 DE DICIEMBRE 2014

(EN NUEVOS SOLES)

DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE 2014

CUENTAS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540

Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880

Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440

Provision para cuentas de cobranza dudosa -130,840

Materias Primas y Auxiliares 49,148,000

Suministros diversos 15,144,740

Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510

Depreciación Inmueble maq y Eqpo -28,526,440

Cargas Diferidas 16,712,090

Tributos Por Pagar

Remunerac y Participac por pagar 9,603,340

Cuentas por pagar comerciales 29,271,170

Cuentas por pagar Diversas 423,730

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