Diferencias Entre Norma Moral Y Usos Sociales

Recaudación y Evasión Impositiva

México tiene un serio problema de administración tributaria. Por cada 2 pesos

que debieran ingresar a las arcas públicas, el Servicio de Administración

Tributaria (SAT –la agencia encargada de cobrar los impuestos-) sólo recauda

poco más de un peso. Es decir, casi el 50% del potencial recaudatorio de México

se pierde en evasión, elusión, fraudes, y otros tipos de incumplimientos

tributarios.

Entre otras omisiones, la propuesta de reforma hacendaria presentada en marzo

del 2001 por el presidente Vicente Fox, contempla muy pocos aspectos para

asegurar que se recaudará efectivamente lo que se pretende con los nuevos

impuestos. Cuando se suben tasas, cuando se expanden las bases de

tributación, o cuando se crean nuevos impuestos, rara vez se logran los

resultados esperados, si no se acompañan de ajustes que permitan fortalecer el

brazo ejecutor. Como a nadie le gusta pagar impuestos, quienes antes de una

reforma evadían lo seguirán haciendo si no perciben que se volvió más riesgoso,

es decir, si no perciben que evadir puede ser más costoso.

Con una carga tributaria de alrededor de 11% del PIB, México tiene una

estructura tributaria similar a la de países que recaudan el doble. Las tasas del

ISR y del IVA son equivalentes a las de países con grados de desarrollo

similares. El esquema tributario actual permitiría recaudar 17% o 18% del PIB si

el SAT tuviera una efectividad similar a la del brazo recolector de impuestos de

España o de Chile. Es decir que sin reforma fiscal alguna, México podría tener

los recursos necesarios para el gasto social urgente si los mexicanos evadieran

impuestos en los niveles que lo hacen los contribuyentes españoles o chilenos1

La Presión Tributaria y el Cumplimiento

Para comprender la magnitud del problema que enfrenta México, nos

proponemos comparar su capacidad de recaudar impuestos con dos países

latinoamericanos de similar nivel de desarrollo: Chile y Argentina.

Uno de los indicadores más efectivo para medir la capacidad extractiva es la

presión tributaria.2 La siguiente tabla compara la presión tributaria de los tres

países.

Es decir, se estima la suma total o parcial de la recaudación de tributos como proporción de un indicador macro

(generalmente el PIB, o PIB per capita

3 En algunos casos la PT incluye impuestos al trabajo y a la seguridad social que en otros países se encuentran bajo la

categoría de ahorro. Por ejemplo Chile privatizó en los 80’s las contribuciones a los fondos de pensiones, mientras que

Argentina realizó una reforma parcial en 1993. Por lo tanto, 18.0% de PT en Argentina incluye recursos que Chile no

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