EJERCICIO PRÁCTICO DE AUDITORIA FINANCIERA

Auditoria II

Docente: RUTH ELENA ELJACH ARZUZA

EJERCICIO PRÁCTICO DE AUDITORIA FINANCIERA

Desarrollo de la auditoria

Etapa Preliminar

Para nuestra auditoría preliminar, es necesario verificar como está conformado el archivo permanente del cliente y con base en ello conformar nuestro propio archivo y evaluar los controles internos en esta fase,  desarrollando el siguiente programa de auditoria y el respectivo cuestionario de control interno

Objetivos de la pruebas de auditoria:

-Verificar como están cumpliendo los directivos y empleados sus obligaciones administrativas.

-Determinar las políticas de contratación

-Determinar si los activos de la empresa están adecuadamente protegidos y si se obtiene la mayor cobertura de los mismos.

Programa de auditoria – fase preliminar

1. Evalué  la solidez y/o debilidades de control interno

2. obtener copia de la estructura organizacional de la empresa

3. obtenga una lista de: gerente, miembros de la junta directiva  y demás personal administrativo y operativo.

4. obtenga copia de todas las actas de la junta de socio, correspondiente al periodo auditado.

5. cerciórese de que los libros  estén registrados de acuerdo a las prescripciones legales vigentes. Y si los programas tienen su respectiva licencia.

6. obtenga copia de las comunicaciones con entidades de vigilancia y control con el fin de detectar  situaciones que puedan generar riesgos para la empresa.

 7. obtener copia de los contratos importantes celebrados por la empresa con clientes, proveedores, de personal u otros

8. Obtener copia de los estatutos de la entidad para evidenciar si existen temas que puedan generar riesgos relacionados con el incumplimiento de reglas impuestas por el máximo órgano.

9. Prepare un memorando con las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno.

Cuestionario para evaluar control interno

1. Se ha formulado en la empresa un esquema de organización y asignación adecuada de autoridad y responsabilidad?

2. Los procedimientos contables han sido consignadas en algún manual?

3. Tiene la empresa un departamento o sección de auditoria interna?

4. Esta el departamento de contabilidad completamente separado de los departamentos de compra, venta, cartera y tesorería?

5. Están afianzados todos los empleados que manejan efectivo y valores?

6. Se preparan periódicamente estados financieros para la información de la gerencia?

7. La empresa cumple con sus obligaciones y responsabilidades asignadas por los organismos de vigilancia del estado que regula su actividad económica?

8. Todas las actas de la junta de socios se encuentran registradas en su respectivos libros?

9. Existe un código de ética y estos han sido comunicados adecuadamente a todo el personal?

10. Existe un mecanismo adecuado que identifique los riesgos de negocio, incluyendo la entrada a nuevos mercados, cumplimiento de requerimiento de privacidad, entorno regulador?

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