Empresa Industrial Progreso SAC

Universidad Inca Garcilaso de la Vega[pic 1]

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

 Asignatura: Auditoría   Financiera

Caso: Empresa Industrial Progreso SAC

Se solicita emitir un Dictamen de Auditoria teniendo en cuenta las siguientes situaciones:

• La   empresa Industrial Progreso SAC ha  considerado durante el ejercicio 2015, como gastos de mantenimiento  montos que corresponden a las adiciones de activo fijo por un importe material de S/. 350,000.00

• La compañía ha cambiado el método de costeo de   sus existencias sin justificación documentaria que lo soporte

• No se  ha  recibido  respuesta  a  la solicitud de confirmación de  saldos   por  cobrar   de   una  compañía afiliada, por S/. 480,000.00, que se considera como monto material al 31 de diciembre de 2015.

• Un  mes   posterior  al   cierre   del   ejercicio    la compañía  fue  adquirida  en   un  100%    por  la Cía. SIGLO XX  S. A.

• Existen deficiencias en la identificación de los objetivos y metas establecidos en el Plan Estratégico, así como  la falta de comunicación de las gerencias de línea entre sí.

• Algunos registros que sustentan determinadas operaciones o declaraciones que se presentan ante SUNAT, no guardan las formalidades establecidas en los dispositivos legales vigentes que podría originarles a la empresa multas, como los registros de activo fijo, de  compra y de venta.

• El rubro construcciones en curso presenta un saldo por S/ 560,000.00, que corresponden a  obras que están concluidas y en uso y que al 31 de Diciembre de 2015, permanecen en dicha cuenta.

• Al 31 de Diciembre de 2015, el rubro de cuentas por cobrar a socios por   S/ 85,000.00  se  encuentran sobrevaluadas al no contabilizarse los acuerdos del Concejo de Administración referente a la rebaja de ciertos derechos de cobro, monto aun no determinado por el área contable al cierre del ejercicio.

• Se han omitido ventas al comparar los comprobantes emitidos con el respectivo registro de ventas del mes de octubre 2015, por el importe de S/. 135,000.00 aproximadamente.

• Algunos recibos de honorarios profesionales se declaran considerando la fecha de pago y no la de emisión, que podrían generar contingencias tributarias y multas que afectaría a la gestión de la empresa.

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