Etapas De Planeacion De Auditoria

Etapas de planeación

1. Entendimiento: busca conocer la empresa, entender cómo se llevan a cabo los diferentes procesos operativos desarrollados por la entidad.

2. Evaluación de controles y establecimiento de niveles de confiabilidad

3. Diseño de estrategia de auditoría: es la parte del proceso de planeación en donde el CPA establece el nivel de riesgo para cada área y sobre esta base desarrolla los procedimientos que entiende que son necesarios para enfrentar dicho nivel de riesgo.

4. Elaboración del programa de trabajo: es la parte del proceso de planeación en donde el CPA establece para cada área los procedimientos detallados y organizados que se llevaran a cabo durante el transcurso de la auditoria.

Los papeles de trabajo: son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditoria.

Los papeles de trabajo se organizan

• Corrientes y no corrientes

• Permanentes. General y de las áreas

Objetivos de Auditoria :

Existencia: orienta al auditor a verificar. Cual es la existencia en el almacén. Que las existencia están perfectamente conservadas y aseguradas y que no se han omitido en cantidad salidas de mercado las transacciones sean reales (que no sean ficticias) dentro de los Estados Financieros.

Orientación seguida por el auditor para diseñar las pruebas que aplicara durante todo el desarrollo de la auditoria. Estos son: TOTALIDAD, EXACTITUD, EXISTENCIA, VALIDACION, DERECHOS Y OBLIGACIONES, FECHA DE CORTE, PRESENTACION Y REVELACION.

Índices de Auditoria:

Constituyen una herramienta para organizar documentos, de manera tal que estos puedan ser localizados de manera rápida y precisa.

Amarre de Auditoria:

Se utiliza para relacionar cifras contenidas en dos o mas papeles de trabajo, cuya información guarda relación entre si.

Utilidad: Nos permite ir directamente al problema o caso en cuestión.

Riesgo de auditoria:

Es la posibilidad de que el auditor emita una opinión inapropiada sobre los estados financieros examinados, y esto lleve al usuario de dichas estados, a tomar decisiones erróneas

Riesgo de Control:

Es el riesgo de que la estructura de control interno no detecte violaciones de importancia cometidas contra la estructura de control interno.

Riesgo Inherente:

Este riesgo se genera por la características propias presentada por cada partida, y este es influenciado por condiciones externas e internas de la empresa.

Riesgo de Deteccion:

Es el que se genera cuando el auditor no detecta errores de importancia al aplicar su plan de pruebas.

Objetivo de Control:

-Totalidad

-Exactitud

-Autorización

-Mantenimiento

-Actualización

Control Interno:

Es el conjunto de reglas y procedimientos que tienen como finalidad garantizar que los actos realizados por los diferentes entes que interactúan en la empresa, estén encaminados al logro de los fines u objetivos perseguidos por esta.

Elementos del Control Interno:

-Sistema de contabilidad

-control interno contable

-ambiente de control

Control Interno Contable:

Es el conjunto de reglas y procedimientos que buscan salvaguardar los activos de la empresa y garantizar confiabilidad en la información financiera.

Ambiente de control:

Son las medidas de soporte para que se puedan lograr los controles internos contables.

Emitir una opinión: es la responsabilidad del CPA al ser contratado para una auditoria normal de estados financieros.

Estrategia de auditoria:

Es la parte del proceso de planeación en donde el CPA establece el nivel de riesgo para cada area y sobre esta base desarrolla los procedimientos que entiende que están acordes con dichos nivel de riesgos.

Etapas del auditor externo en el proceso de planeación:

-entendimiento

-evaluación del nivel de confiabilidad

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