Evaluación de control interno con el método de narración escrita y flujograma

EMPRESA EFIXEX S.A

AUDITORIA A LOS  ESTADOS FINANCIEROS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

PROCEDIMIENTO:

EVALUACIÓN DE CONTROL

COMPNENTE:

ESTADOS FINANCIEROS

SUBCOMPONENTE:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El estado de situación financiera es estado contable básico que presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable, expresada en unidades monetarias, a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y la situación del patrimonio.

De acuerdo a la revisión de los documentos que respaldan los movimientos del activo que comprende las siguientes cuentas; la cuenta de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, otros activos que posee la empresa en un periodo 2015-2014 (P/T: P.PT.ESF. 1/1), los libros auxiliares de las cuentas de activos, no poseen ninguna observación importante con respecto a la revisión exhaustiva del procedimiento de control interno (P/T: P.PT.ESF. 2/1). Adema con respecto a su política podemos decir que el efectico se incluye aquellos activos financieros líquidos y depósitos que se puedan transformar rápidamente en efectivo en un plazo inferior a tres meses. Dichas cuentas no están sujetas a un riesgo significativo de cambios en su valor. Los inventarios se valoran al costo de adquisición o producción, o al valor neto realizable, el menor. El costo incluye los costos de materiales directos y, en su caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de fabricación, incluyendo también los incurridos al trasladar los inventarios a su ubicación y condiciones actuales. En períodos con un nivel bajo de producción o en los que exista capacidad ociosa, la cantidad de gastos generales de producción fijos imputados a cada unidad de producción no se incrementa como consecuencia de esta circunstancia. En períodos de producción anormalmente altos, la cantidad de gastos generales de producción fijos imputados a cada unidad de producción se reducirá, de manera que no se valoren los inventarios por encima del costo real. Los activos financieros mantenidos por la Compañía corresponden principalmente a préstamos y partidas por cobrar. Estas partidas son registradas al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro de valor reconocida. Los ingresos por intereses son reconocidos utilizando la tasa de interés efectiva, excepto para aquellas cuentas por cobrar a corto plazo en las que su reconocimiento se considera no significativo. La Compañía no mantiene activos financieros que requieran una clasificación en las categorías de: activos financieros al valor razonable con cambios en resultados; inversiones mantenidas hasta el vencimiento; o, activos financieros disponibles para la venta, ni ha celebrado operaciones durante el período que hayan requerido de tales clasificaciones ya que todo se encuentran debidamente respaldadas por sus respectivos papeles de (P/T: P.PT.D. 2/2), ( P/T: P.PT.CC. 2/3), (P/T: P.PT.INV. 2/4), (P/T: P.PT.AF. 2/5), ( P/T: P.PT.CV. 2/6).

De acuerdo a la revisión de los documentos que respaldan los movimientos de los pasivos que comprende las siguientes cuentas; los pasivos corrientes y los no corrientes que posee la empresa en un periodo 2015-2014, los libros auxiliares de las cuentas de pasivos, no poseen ninguna observación importante con respecto a la revisión exhaustiva del procedimiento de control interno. Adema con respecto a su política podemos decir que Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta la sustancia económica del contrato. Un instrumento de patrimonio es un contrato que representa una participación residual en el patrimonio de la Compañía una vez deducidos todos sus pasivos. La Compañía no mantiene pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados ni pasivos financieros mantenidos para negociar. Los pasivos financieros comprenden: cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar (intereses) y préstamos corrientes y no corrientes, los que son valuados con posterioridad a su reconocimiento inicial a su costo amortizado utilizando el método del tipo de tasa de interés efectiva, reconociendo en resultados los intereses devengados a lo largo del período correspondiente, y se encuentran debidamente respaldadas por sus respectivos papeles de (P/T: P.PT.CP. 2/7), P/T: P.PT.PLP. 2/8)

De acuerdo a la revisión de los documentos que respaldan los movimientos del patrimonio que comprende las cuentas que representan  el capital (aporte de los socios), además  la distribución de las utilidades o pérdidas y las reservas que posee la empresa en un periodo,  y las ganancias retenidas en periodo anteriores, los libros auxiliares, los libros de acta asamblea de accionistas, no se tiene ninguna observación importante con respecto a la pertinencia de las acciones comunes, además que el capital está totalmente suscrito y desembolsado. Con respecto a las utilidades de cada ejercicio, la empresa posee como política pagarla totalmente, vía decreto de dividendo. Es por ende luego del examen de cada uno de los rubros que conforman el patrimonio de la empresa EFIXEX S.A, podemos observar que dicha empresa gestiona su capital para asegurar que estará en capacidad de continuar como empresa en marcha mientras que maximiza el rendimiento a sus accionistas a través de la optimización de los saldos de deuda y patrimonio, demostrándonos que  determina que no existen errores materiales importantes que deben ser reseñados ya que todo se encuentran debidamente respaldadas por sus respectivos papeles de trabajo (P/T: P.PT.PT. 2/9)

ELABORADO POR:

Calero González Bárbara Del Roció

Panchana Salinas Mariela Cristina

Reyes Quimí Yelisa Alexandra

FECHA:

SUPERVISADO POR:

Pujota Lino Fernanda Estefanía

Sarmiento Ricardo Brigitte Nathaly

Suarez Lazo Andrea Mariuxi

FECHA: