G1 derecho trubutario Guía correspondiente al I parcial

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS “ESPE”

DERECHO TRIBUTARIO

Tema:

Guía correspondiente al I parcial

Estudiante:

BLADIMIR WILMER TITUAÑA NAVARRETE

Docente:

HUGO MAURY REDIN BENITEZ

Nrc:

1285

ABRIL-AGOSTO 2016

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

DERECHO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.1

1) Construya una constelación de estrellas en que enumere los principios tributarios y defina cada uno de ellos. Luego, proponga sendos ejemplos (Art.5 Código Tributario y Artículos 300 y 301 de la Constitución del Ecuador).

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS.

El Código Tributario, amplia lo determinado en la Constitución de la República, y señala, en su ¨Art. 5. Principios tributarios.- El régimen tributario se regirá por los principios de legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad.”

1. Principio de Legalidad

Este principio se refiere a la facultad de establecer, crear, suprimir, modificar, extinguir o exonerar tributos exclusivamente al Estado, ejemplo: LEY DE SOLIDARIDAD, donde por decreto legal se incrementa en 2 puntos porcentuales el importe de valor agregado.

2. Principio de Generalidad.

A este principio lo podemos definir cuando las leyes tributarias rigen de manera general sin ningún de beneficio o imposición especial a cierto grupo de personas. Ejemplo: IVA es un tributo que sin importar que tipo de grupo de personas sean en una sociedad al comprar un artículo este siempre son sujetos de pasivos del IVA.

3. Principio de Igualdad

Este principio va relacionado a la capacidad y realidad económica del contribuyente.

4. Principio de Proporcionalidad

Este principio determina que una obligación tributaria dependerá de la capacidad de contribuir de la persona, esto es a mayor capacidad contributiva, mayor será la contribución tributaria. Ejemplo: Impuesto a la renta, mientras más es la capacidad del contribuyente expresada en ingresos mayor es el importe a pagar al fisco.

5. Principio de Progresividad.

Este principio define que conforme aumenta la capacidad económica de una persona, debe de aumentarse de manera gradual, los importes que debe pagar dicha persona por concepto de tributos. Ejemplo: Impuesto a la renta, mientras más es la capacidad del contribuyente expresada en ingresos mayor es el importe a pagar al fisco.

6. Principio de Eficiencia.

Este principio podemos definir como obtener los mejores resultados, con la utilización de menor cantidad de recursos.

7. Principio de Simplicidad administrativa.

Que se debe brindar al contribuyente, las facilidades necesarias al momento de pagar sus obligaciones tributarias. Ejemplo: El SRI ha implantado muchos artificios para recaudar tributos, declaraciones por internet, manejos de turnos para diferentes trámites, RISE (Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano).

8. Principio de Irretroactividad.

En materia tributaria este principio al igual que el resto de leyes, sus reglamentos, de carácter general, rigen exclusiva y obligatoriamente para el futuro. Ejemplo, el impuesto a la renta, son aplicables desde el primer día del siguiente año calendario.

9. Principio de Equidad.

La aplicación de este principio tiene como finalidad que la obligación tributaria se realice de forma justa y equilibrada entre todos los ciudadanos, acorde con su capacidad económica.

10. Principio de Transparencia.

Donde la Administración Tributaria, tendrá como obligación el hacer pública la información sobre su gestión, entendiendo como tal a la información que hace relación a su gestión.

11. Principio de Suficiencia Recaudatoria.

Este principio está orientado a que el Estado debe tener en cuenta siempre que la recaudación de tributos será suficiente para el financiamiento del presupuesto o gasto público.

2) Explique qué es el hecho generador, luego aplique esa definición y construya un ejemplo referente al impuesto del Impuesto a la Renta, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a Consumos Especiales, en que evidencie la constitución del hecho generador en cada caso.

Según el código tributario en su “Art. 16.- Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.”, es decir es aquella condición que da nacimiento a la obligación tributaria.

IR Una persona natural o persona jurídica registran sus ingresos y gastos del periodo, el hecho generador será su ganancia o utilidad que servirá de base imponible para el pago de este tributo.

IVA En las transferencias locales de bienes o contratación de servicios, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta o prestación de servicios.

ICE El hecho generador en el caso de consumos de bienes de producción nacional será la transferencia, efectuada por el fabricante así como la prestación del servicio dentro del período respectivo.

3) Construya un cuadro de relaciones o de doble entrada con una definición y dos caracteres esenciales de:

Sujeto activo Sujeto pasivo Contribuyente Responsable Agentes de retención Agentes de percepción

Definición Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo. Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria. Contribuyente es la persona natural o jurídica que se verifica el hecho generador de la obligación tributaria

Responsable es la persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste. Las personas naturales o jurídicas que, en razón de su actividad, función o empleo, estén en posibilidad de retener tributos. Las personas naturales o jurídicas que, por razón de su actividad, función o empleo, y por mandato de la ley o del reglamento, estén obligadas

a recaudar tributos y entregarlos al sujeto activo

Característica Es el titular de una obligación tributaria Es el deudor de una obligación Pueden ser personas naturales o jurídicas Es un deudor en nombre propio que responde de una prestación igual a la del sujeto pasivo. Efectuar la retención: siempre que realice un pago o abono en cuenta sujeto a retención. Habitualmente efectúan ventas de bienes

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