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ESTUDIO DE CASO

Relaciones de entre las cuentas de capital de trabajo.

Ej.

Nueva planta de producción:

1. En condiciones normales producirá 50,000.00 unidades diarias

2. Precio de venta por unidad $14

3. Costo Directo de Producción de $11.00

4. Materias primas $6.5 y mano de obra $4.5

5. Compras a crédito a proveedores de 15 días

6. Crédito a clientes de 15 días (todos los clientes pagan en dicho término)

7. Todos los flujos de efectivo tendrán lugar al principio del día antes de iniciar la operación de producción y ventas.

8. Al principio del día 16 se pagarán las compras del día 1, se cobran las ventas del día 1 y se paga a los empleados por los primeros 15 días de trabajo.

9. El capital contable común será de 300,000.00 del cual se financia la planta y equipo.

10. Sus materias primas las financiará a corto plazo con proveedores, las sueldos por pagar y los adeudos a los empleados.

11. Todos los días se termina el proceso productivo y se convierten en productor terminados y se venden al cerrar el negocio.

12. Al inicio se tienen 50,000 unidades de inventario, con un costo de $11 por unidad

13. El costo está conformado por materia prima a 6.5 y 4.5 de M de O.

Se pide:

a) Formule el balance inicial

b) Formule del balance al término del primer día de operaciones considerando que al final de esté se venden 50,000 unidades a crédito.

c) Formule el balance al inicio del 2do día una vez terminada la producción de ese día.

d) Formule el balance general al día 15 de la empresa.

e) ¿qué sucederá el día 16 Con las obligaciones de corto plazo?

f) Considere el flujo de efectivo al día 31 de la operación, ¿ cuánto flujo libre de dinero dispondría la empresa?

g) ¿Qué sucedería si los pronósticos de la empresa son demasiado optimistas? Si encuentra que no vende 50,000 unidades diarias y sus cobros de efectivo disminuyen.

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