IMPUESTOS

vii. Guía detallada de los conceptos por los que se carga o acredita cada una de las cuentas

viii. Guía para ampliar y ejemplificar las situaciones que pueden originarse con el registro de

los impuestos a la utilidad diferido, como son entre otras, reservas de valuación,

efectos de deterioro, afectaciones al capital contable, etcétera.

ix. Registros, documentos y procedimientos para conservar la información resultante.

x. Se recomienda que este documento sea actualizado cuando menos una vez al año.

c) Autorización por parte de un funcionario de alto nivel, del cálculo de los impuestos a

la utilidad causados y diferidos.

d) Autorización por parte de un funcionario de nivel apropiado, respecto de la declaración

anual de los impuestos a la utilidad.

11. El auditor evaluará lo apropiado de los controles, registros y sistemas de operación que

Se permitan obtener la información necesaria para determinar correctamente los

Impuestos a la utilidad causados y diferidos.

12. En relación con lo anterior, algunos ejemplos de controles, registros y sistemas pueden

Ser los siguientes:

a) Análisis detallado de las reservas complementarias de activo y pasivo.

b) Archivos detallados de los activos fijos y activos diferidos que permitan la verificación

De los cálculos para efectos fiscales.

c) Análisis detallado de los gastos por amortizar por los que conforme a las disposiciones

Fiscales se haya efectuado su deducción fiscal en un solo ejercicio.

d) Análisis detallado de los ingresos/costos diferidos que controlen su aplicación

Contable y fiscal.

e) E n el caso de la determinación de los impuestos a la utilidad diferidos correspondiente

A partidas que se registren dentro del capital contable, así como de cualquier otro

Efecto que conforme a las NIF se registre dentro del capital contable, se deberá

Contar con los siguientes cálculos con el detalle suficiente para su determinación y

Conciliación con los registros contables.

f) Pérdidas fiscales por amortizar. Se deberá contar con el detalle suficiente por año

De generación de las pérdidas fiscales, soportadas con las declaraciones correspon dientes, así como el detalle de los montos aplicados y pendientes de aplicar.

g) Activos fiscales. Cuando se cuenten con los cativos fiscales como es el caso del

Impuesto al activo o algún otro activo fiscal relacionado con los impuestos a la

Utilidad, se deberá contar con el detalle suficiente que permita conocer montos y

Fecha de pago y vencimiento.

h) Reservas de valuación. Por los montos registrados como activos por los impuestos

A la utilidad diferidos, se deberá contar con

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