Importancia De La Microeconomia

dependencias de tesorería para determinar si se necesitancontroles adicionales para dar mayor seguridad al manejo de cajageneral, o el acceso directo a las oficinas de las personas quemanejan cajas menores.Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancoscuando se han recibido las respectivas conciliaciones controlandode esta manera los saldos de las diferentes cuentas.Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo dedisponible.Determinar la eficiencia de la política de disponible de lacompañía.Verificar que los soportes de las cuentas registradas comodisponible, se encuentren en orden y de acuerdo a lasdisposiciones legales.Observar si los abonos en cuenta de los disponible se registranadecuadamente.Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponiblepara identificar fallas y aplicar las correcciones necesariasRevisar si la información acerca de los disponible de la compañía,debidamente actualizada se hace llegar oportunamente a laadministración y a los encargados dentro de la compañía.Verificar la existencia de un manual de funciones del personalencargado de las cuentas de disponible. Al igual que elconocimiento y cumplimiento de este por parte de losempleados.Se debe mantener en un lugar seguro, preferiblemente pormedios mecánicos, como cajas de seguridad, documentosimportantes como talonarios de cheques, títulos valores, tarjetascon las firmas autorizadas para expedir cheques, claves deseguridad, etc.PRUEBAS DE SUSTANTIVAS:

Tipo de Transacción: Efectivo en Caja y BancosObjetivos: Determinar la corrección de los saldos.

A.

Corrección Aritmética Sumar algunas relaciones quepresenta la empresa y que pudieran ser incluidas dentro delos papeles de trabajo de Auditoria. Conciliar los auxiliarescon los saldos de las cuentas del mayor general.

B.

Existencia o suceso, derechos y obligaciones y valuación oasignación,Recuento del efectivo en caja: Controlar todo el efectivo einstrumentos negociables poseídos por la empresa hastaque todos los fondos se hayan contado, insistir que elencargado del efectivo este presente durante el arqueo.Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo comoconstancia que le fueron devueltos los fondos al cliente deentera conformidad, Asegurarse que todos los chequespendientes de depositarse estén librados a la orden delcliente ya sea en forma directa o a través de endoso.Confirmación de los saldos bancarios: Se acostumbraconfirmar los saldos en deposito en cuentas bancarias a lafecha del balance general para tal efecto se elabora unmodelo de confirmación bancaria, solicitada como parte delas pruebas de saldo en bancos.C.Corrección e Inclusión: Realizar pruebas para cerciorarseque todas las partidas que deban estar incluidas estén yeliminar aquellas partidas que no deben estar incluidas.Al final del año se considera indispensable que exista un corte delas transacciones de entradas y salidas

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