La Determinación De Una Estrategia Para La Auditoria.

Capitulo 8

La determinación de una estrategia para la auditoria.

Introducción

La norma de cumplimiento 2000 de IIa (gestionar las actividades relacionada con la auditoria interna) refuerza este concepto declarado que “El director ejecutivo de auditoria deberá gestionar eficazmente las actividades relacionadas con la auditoria interna para garantizar que esta añade valor a la empresa”.

La planificación estratégica basada en el riesgo.

Gestionar los recursos con respecto a los objetivos que se han aceptado es lo que establece el marco del éxito. Los factores que tienen una repercusión sobre el proceso para establecer objetivos claros para la auditoria interna.

Un debate sobre el alcance es una buena oportunidad para llegar a un acuerdo sobre la importante diferencia que existe entre la función de la auditoria y la dirección de la empresa.

La estrategia de la empresa ante el riesgo

Una piedra angular de la estrategia para la auditoria es la evaluación corporativa del riesgo empresarial. Esto establece unas necesidades para el control en la empresa. Una investigación sobre riesgo exige que lleven a cabo reuniones con los mandos medios y también implica:

• Una definición de la unidad de auditoria.

• Una evaluación de los riesgos relativos inherentes a cada unidad.

• Una investigación sobre el tipo de problema que afectan a las unidades.

• Una clasificación de los riesgos relacionado con los recursos asignados posteriormente por medio de un plan de auditoria.

La evaluación de riesgos

El director ejecutivo de auditoria deberá establecer unos planes basados en los riesgos para determinar las prioridades de las actividades relacionadas con la auditoria interna.

Tres opciones que son útiles para identificar las unidades de las auditorias

1. Por medio de la función, contabilidad, compras, nominas.

2. Por medio de ciclos de la operación, entradas en metálico, producción.

3. Por medio de la geografía.

La participación de la misma incluye:

• Explicar que la auditoria funciona basándose en una estrategia que, a su vez se basa en el riesgo.

• Asegurar que la estrategia se basa principalmente en analizar el riesgo que existe en la empresa y las necesidades de un control.

• Mantener la dirección de la empresa informada siempre que produzcan cambios.

• Proteger las vías por medio de las cuales la información circula desde la dirección hasta la empresa.

• Mantener un grado de independencia que permita la auditoria interna tener la ultima palabra.

La gestión del cumplimiento

La evaluación de plantillas: es un control del que es responsable la dirección de la empresa y que la auditoria tenderá a recomendar cuando se emprenda un auditoria en la que la plantilla de referencias para el trabajo.

Esta se basa en explicarles a las personas que es lo que se espera de ellos y en decirles a continuidad hasta que punto están cumpliendo con ese estándar, esto se hace como un modo para matricular.

Un enfoque alternativo al proceso de la avaluación es el de separar la evaluación del cumplimiento de aquellos procedimientos destinado a gestionar un cumplimiento escaso e inaceptable y unos problemas específicos. Estos últimos formaran parte de la operación siempre que existan fallos obvios en el cumplimiento que no puede analizarse por medio de los programas tradicionales de formación y de desarrollo.

El contrargumento es que el entorno positivo ya han de estar firmemente asentado antes de que pueda planificarse cualquier evaluación del cumplimiento. Cualquier evaluación que sea el punto de vista es esencial que los auditores sean evaluados de un forma positiva.

Metas especificas del cumplimiento para unidades, para el equipo y generales:

• La tasa de absentismo.

• La cantidad de modificaciones que producen como resultado de una revisión por parte de la dirección de la empresa.

• El alcance de la información que controla el tiempo.

• El alcance de las hojas de control presentada y autorizada.

• Constatar hasta que punto los auditores se mantienen dentro del margen de las horas presupuestadas para cada auditoria.

• El alcance de la información de la auditoria.

La gestión de los problemas habituarles

Practica inadecuada que impiden que pueda existir un buen servicio y esto incluye algunos problemas habituales que enumeremos a continuación:

• Una paga escasa.

• Un manual inadecuado de auditoria.

• Una planificación inadecuada.

• Una supervisión inadecuada.

• Una falta de información profesional.

• Una ausencia de desarrollo profesional.

• Retraso en el reporting.

• Un énfasis financiero.

• Una realización de funciones lineales.

• La ausencia de un enfoque definido.

Manual de auditoria:

El tema de los manuales de auditoria esta relacionado con toda una serie de cuestiones secundarias que incluyen la estandarización, los procedimientos, la creatividad en el control y los enfoques de la auditoria y que las normas profesionales para realizar las estrategias que se han adoptado para la auditoria.

Es necesario gestionar las auditorias y la mejor herramienta para la gestión de la misma es el manual de auditoria. Un manual interno de auditoria es una guía interna sobre los contenidos de la auditoria, es un libro de referencia que puede consultarse siempre que surja una pregunta con respectiva a la misma.

La función de l manual de auditoria

El manual es un mecanismo para encauzar la orientación que le sea útil al auditor.

Los manuales cumplen las siguientes funciones:

• Definición de las normas y de los métodos de trabajo.

• Comunicación de lo anterior a los auditores.

• Creación de una base o partido de la cual se pueden medir los estándares de cumplimientos esperados.

Los formularios estandarizados:

Esto significa que los procedimientos estandarizados forman parte de las normas oficiales que deben cumplirse. Si se dispone de unas normas para la documentación que implica la existencia de unos formularios ADHOC pero sin coordinarlos a nodo de un manual, esto provocará necesariamente inconsistencias e ineficiencia a lo largo de su aplicación.

La postura a la que hemos llegado definiendo un modelo del manual de auditoria es que todo lo que esta cambiando para estandarizar los procedimientos deberá canalizarse por medio del manual de auditoria. Este podría ser el beneficio individual más

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