MODULO DE GESTION FINANCIERA DE UN PLAN DE MEJORAMIENTO

DIAGNOSTICO FINANCIERO

El diagnóstico financiero sale del balance general y estado de resultados.

Diagnosticar: determinar cómo está conformado el balance y estado de resultados y si tiene relación de causalidad con el objeto social, si las actividades van conforme a la ley.

1. Objeto social: para qué se creó esa empresa (industrial, comercial o de servicios), es legal? Es contribuyente?.

La empresa Ingeniería De Suelos Y Cimentaciones Ltda., es una organización que hace parte del sector servicios ya que orienta su actividad principal a la consultoría, asesoría y diseño geotécnico de cimentaciones de obras civiles, para resolver los problemas de la ingeniería geotécnica.  Se fundamenta en las teorías de la mecánica y dinámica de suelos, ingeniería sísmica y otras aéreas afines del conocimiento, que en conjunto con la experiencia y criterio profesional dan solución a los diferentes problemas de obras civiles.  

La organización desarrolla su actividad bajo todos los parámetros de ley respaldada por su constitución mediante escritura pública No 4790 llevada a cabo el 06 de septiembre de 1988 en la notaría segunda de la ciudad de Pasto y creada bajo figura jurídica mediante sociedad limitada cuyos socios son Hugo Coral Moncayo y Emilio Coral Moncayo, teniendo en cuenta el mínimo de socios que pueden conformar una sociedad limitada, reglamentado según el código de comercio en su artículo 356, y en la cual se responsabilizan hasta por el monto de sus aportes (Art. 353 del C.C) y atendiendo a los demás requerimientos expresados en los artículos 354, 357, 358 y 367 del código de comercio de Colombia.  

Sumado a lo anterior, la organización se encuentra debidamente registrada ante la DIAN identificada con Nit. No 800.042.737-1 e inscrita en la cámara de comercio de Pasto el dia 20 de septiembre de 1988 bajo en No 1606 del libro IX  y cuenta actualmente con vigencia hasta el año 2021.  

Por otra parte, INGENIERIA DE SUELOS Y CIMENTACIONES LTDA, al prestar servicios gravados, es una empresa contribuyente; son responsables del impuesto a las ventas a una tarifa general del 16% y pertenece al régimen común para efectos de la retención de IVA asumiendo una tarifa del 15% del IVA desde 2013, por no cumplir con los requisitos del régimen simplificado expresos en artículo 499 del estatuto tributario. En este sentido, la empresa realiza la declaración anual del IVA y paga un anticipo en forma cuatrimestral porque sus ingresos brutos a 31 de diciembre de 2012 están por debajo de las 15.000 UVT (unidad de valor tributario), así, el primer pago corresponderá al 30% del valor total del IVA a 31 de diciembre de 2012, el segundo pago será el otro 30% del IVA total del año 2012 y el último pago corresponde al saldo restante que resulte del total del IVA del año 2013, ciñéndose así a la modificación en los plazos del IVA mediante la ley 1607 de 2012, y de acuerdo a lo establecido en el decreto 0187 de 2013.  

1. Tamaño de la empresa: grande, mediana, pequeña, microempresa.  De acuerdo con la conformación del patrimonio. más de 5000smlv grande, hasta 3000smlv mediana, menores a 3000smlv pequeña.

Se cuenta con los estados financieros del año 2010, por lo que se puede observar que el patrimonio total es de $83.382.267,13 y se cataloga como una pequeña empresa ya que su capital es inferior a los 3000 salarios mínimos legales vigentes.

1. Composición de los activos: análisis vertical e interpretación.

[pic 1]

Como se puede observar en el anterior cuadro, en el año 2009 dentro del total de los activos, los activos fijos son los de mayor participación en la estructura, pues representan el 88% y dentro de estos, el rubro de mayor importancia es la maquinaria y equipo debido a su relación directa de causalidad con el objeto social de la empresa para la realización de su actividad de prestación de servicios y de igual manera representa el 88%.  Así mismo se tiene que en el año 2010 el aspecto de mayor importancia es el activo fijo, donde la maquinaria y equipo asume una participación del 91%, aunque se observa mayor dinamismo que en el año 2009, ya que se evidencia una mayor participación del activo corriente con un 4%, dos puntos más que en el año anterior cuyo aspecto de mayor importancia son las inversiones a corto plazo que aumentan su participación de 1% a 3% dentro del total de activos. Así mismo en la estructura del activo, los intangibles tienen mayor participación en el último año con 3%, mientras que en 2009 participaba con 1%, lo que indica que se ha invertido capital en activos como tecnología de sistemas para una mayor adecuación.

1. Financiación de los activos: Si los activos han sido financiados por terceros (pasivos) o por los accionistas o propietarios (patrimonio). Lo ideal es 50% pasivo y 50% patrimonio.

Podemos basarnos en la ecuación patrimonial: activo= pasivo + patrimonio para lo cual se puede observar que en año 2009 el activo estaba conformado así:

Activos totales           = $ 77.389.300  (100 %)

Pasivos totales          = $ 2.517.700    (3,25 %)

Patrimonio total         = $ 74.871.600  (96,74 %)

Los activos están financiados en la mayor parte por los accionistas de la empresa, representados por el 96,74% lo que supone la autosuficiencia de la organización en el sostenimiento de la empresa pero que resulta costoso por el retorno que esperan los socios de esa financiación.  La financiación por parte de terceros está representada tan solo por un 3,25%, esto evidencia que la empresa generalmente no tiende a endeudarse con frecuencia ya que como se ha mencionado, la empresa tiene capacidad para autofinanciarse con el patrimonio que posee.

...