Materia: Operación de procesos de auditoría de los estados financieros

Maestra: García Mendez María Leticia

Integrantes:

Arriaga Rodríguez Patricia Aurora

Macias Salinas Miryam Fernanda

Meza Velázquez Ricardo

Jair Molina Martínez

Grupo: 606

Especialidad: Contabilidad

Materia: Operación de procesos de auditoría de los estados financieros

León, Gto a 6 de junio de 2016

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Al presidente del consejo de Administración o

Representante apropiado de la Administración.

Estimado señor: José López Ruiz

En relación con la Auditoria de los Estados Financieros de la compañía Comercializadora de cementos del bajío S.A DE C.V al 31 de octubre de 2015 y por año en que terminara en esa fecha, que desean ustedes que llevemos a cabo, por medio de la presente tenemos el gusto de confirmarles nuestra aceptación y entendimiento de las bases sobre las que se desarrollará nuestro trabajo, así como los servicios que habrán de recibir de nuestra parte.

Nuestra Auditoria se llevara a cabo de acuerdo con las normas de Auditoria generalmente aceptadas emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C, y por lo tanto, incluirá pruebas de los registros de contabilidad y otros procedimientos de Auditoria que consideremos necesarios en las circunstancias. Los funcionarios de la compañía no deberán limitar el alcance de nuestros procedimientos.

Para formar nuestra opinión sobre los Estados Financieros efectuaremos las pruebas necesarias para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables principales y otra documentación fuente, as confiable y suficiente para ser utilizada como base de preparación de los Estados Financieros. También decidiremos si la información esta adecuadamente presentada y revelada a los Estados Financieros.

Como resultado de la auditoria que practiquemos, emitiremos un dictamen sobre los Estados Financieros de la compañía. Como consecuencia del estudio y evaluación del sistema de control interno contable mencionado con anterioridad y del resultado de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria, podríamos determinar debilidades importantes en dicho sistema, las cuales serían comunicadas a ustedes en carta por separado.

Nos permitimos recordarle que la administración es responsable de la información contenida en los Estados financieros y su revelación suficiente. Como parte del proceso de auditoría, solicitamos de la administración confirmación escrita de las declaraciones que nos hagan en relación con la auditoria que practicaremos.

Nuestros honorarios están basados en el tiempo que hemos estimado para llevar a cabo el trabajo, más los gastos que incurramos por su cuenta, los cuales ascenderán $ 232,900.00

Esperamos que el contenido de esta carta merezca su aprobación, y de ser así, le rogamos devolvemos una copia firmada de conformidad.

ATENTAMENTE        CONFORME

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Arriaga Rodríguez Auditores y Asociados        José López Ruiz Gerente general

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PLAN DE AUDITORÍA

La unidad del Análisis será la División de operaciones de la empresa comercializadora de cementos del bajío S.A DE C.V la cual comprende 3 departamentos.

Departamentos a examinar: Compra-Venta, Crédito y Cobranza y Administración.

Campo de Aplicación: Determinar el cumplimiento de las políticas y procedimientos existentes implementando por la administración.

Objetivo: Determinar las causas desde el punto de vista de una Auditoria Administrativa por las que se hace necesarias que el Departamento de Auditoria interna, realice en el área de operaciones, una evaluación del cumplimiento de las políticas y procedimientos existentes, debido a las diferencias en los inventarios e inconformidad de los clientes en el despacho de pedidos.

Alcance: Evaluar las políticas y procedimientos ya existentes en los diferentes Departamentos anteriormente descritos.

Control Interno: Se evaluará a través de cuestionarios de Auditoria Administrativa, los cuales están adaptados a las características y cualidades de cada uno de los departamentos a examinar.

Periodo a revisar: Septiembre-Octubre 2015.

Técnicas para recabar información: Observación, Cuestionario, Análisis de saldos, comprobación y confirmación.

Método a utiliza en la evaluación: Cuestionarios.

Lugar y Fecha: La Auditoría de realizará en las instalaciones de la Organización y la fecha de ejecución será 1 de junio al 30 de junio de 2016.

Recursos a utilizar: La Administración proporcionara una computadora dos escritorios, papelería y útiles y otros que sean necesarios.

Miembros del equipo de Auditoría: Estarán a cargo el Auditor Interno Mario Gonzales, Auditor externo Arriaga Rodríguez, y dos auxiliares Miriam Macias y Ricardo Meza.

Presentación del Informe: Se presentara al consejo de Administración de la empresa comercializadora de cementos del bajío SA. DE C.V, una copia a gerencia general el día 1 de Julio del 2016 en las instalaciones de la entidad.

MEMORANDUM

León, Gto. A 06 de junio 2016

A: C.P Francisco Torres Vázquez

DE: Consejo de Administración.

REFERENCIAS: Diferencias en inventarios e inconformidad de clientes en el despacho de pedidos.

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