¿Objetivos de la Auditoria de Patrimonio?

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”

UNELLEZ

Municipalizada Sanare

Estado Lara

AUDITORIA SUPERIOR

Integrantes:

Leidy Chacón

Mirleinys Colmnarez

Jesús Soto

Andreina Piñero

Ignarlys Rodríguez

Angly Soto

Sanare, Junio del 2016

1. ¿Objetivos de la Auditoria de Patrimonio?

• Verificar si las acciones están registradas de acuerdo a lo establecido en el Acta Constitutiva al igual que las modificaciones.
• Comprobar si los pagos de dividendos han sido debidamente autorizados, así como también las reservas.
• Constatar si existe un control interno adecuado y eficaz para el manejo del patrimonio.
• Verificar si hay acciones en circulación.
• Revisar que las cuentas de patrimonio estén identificadas y registradas correctamente.
• Constatar si las accionistas realizan asambleas continuamente según su normativa interna.

1. ¿Objetivos de la Auditoria de Pasivos?

• Verificar que todas las obligaciones de la Empresa estén registradas correctamente.
• Comprobar que todos los pasivos que muestra el Balance sea reales y que pertenezcan a la empresa.
• Cotejar que no hayan evadido ningún pasivo, y que su registro corresponda a su periodo contable.
• Verificar si la empresa lleva un control interno en lo que a pasivos se refiere y si está acorde a sus operaciones.
• Comprobar que los montos registrados no presenten diferencias.
• Evidenciar si el proceso que se lleva a cabo para la gestión y pago de pasivos es adecuado y eficaz.
• Comprobar que los saldos de los pasivos sean reales y no estén sobrevalorados.
• Verificar si los pagos que realizan tienen la debida autorización.

1. ¿Cuál es la importancia de la cuenta del Patrimonio en el Estado de Situación Financiera?

La cuenta de Patrimonio es de gran importancia en el estado de Situación Financiera, ya que ella representa todos los bienes, derechos y obligaciones es decir, los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos, expresados en unidades monetarias y dependiendo del resultado que tenga esta cuenta, sea positivo o negativo generara ingresos y gastos, permitiendo así el desarrollo de la empresa a futuro y la capacidad de autofinanciarse.

1. ¿Cuál es la importancia de la cuenta de Pasivos en el Estado de situación Financiera?

El estado de situación Financiera es como una fotografía o una radiografía de la empresa, reflejando la situación en la que está la empresa en el momento en el que se realiza. Por tal motivo la cuenta de pasivos es muy importante en el mismo ya que detalla el origen financiero de la empresa, es decir, las obligaciones ciertas del ente con terceros, con sus trabajadores y las contingencias que deben registrarse a corto, mediano y largo plazo. Cabe resaltar que la misma no debe ser mayor que el activo, debido a que este es el que representa la liquidez de la empresa.

1. Dar un ejemplo que amerite una observación en el registro de la cuenta Patrimonio y ¿por qué?

1. Elaborar un cuestionario para evaluar el control interno de Patrimonio.

• ¿Todos los movimientos que afectan el capital contable son aprobados por la asamblea de accionistas o junta directiva?
• ¿Están autorizados por los accionistas las funciones, sobre el control, registro y autorización del capital y reserva?
• ¿Las asambleas ordinarias de accionistas se celebran dentro del plazo previsto por la ley General de Sociedades Mercantiles?
• ¿Existe un listado con información detallada de los accionistas?
• ¿Se tiene un registro de cada inversión, incluyendo números de título u otras referencias y se comparan contra los registros contables?
• ¿Se contabilizan los dividendos no retirados como pasivos corrientes?
• ¿Los aumentos y disminuciones de capital son autorizados según las normas legales vigentes?
• ¿las funciones de control, registro y custodia de documentos están separadas?

1. Elaborar un cuestionario para evaluar el control interno de Pasivos

• ¿Opera la autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos?
• ¿Se cuenta con la separación de adecuada de las siguientes funciones, de autorización, compra, recepción, verificación de documentos, registros y pago?
• ¿Hay un uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra?
• ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y se cotejan contra las órdenes de compra y recepción?
• ¿Se revisa periódicamente la antigüedad y la programación adecuada de pago?
• ¿Se exige autorización especial para realizar el pago de una deuda?
• ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro, su respectivo cheque o forma de pago?
• ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas, haciendo constar que ya se encuentran canceladas?
• ¿Son las copias de las facturas a contado debidamente identificadas para que no se realice ningún pago duplicado?
• ¿Cuentan con un registro auxiliar de cuentas por pagar a los proveedores?

1. Dar cuatro (4) Procedimientos para aplicar a la revisión del Pasivo:

• Comparar los saldos en los libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.
• Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago al final del periodo y cruce con el registro de compra.
• Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado al fin del periodo a revisar.
• Verifique que los cargos realizados en las cuentas de los pasivos corrientes han sido compromisos contraídos por la empresa.
• Revise los procedimientos de contabilidad y control establecidos en las por pagar.

1. Dar cuatro (4) Procedimientos para aplicar a la revisión del Patrimonio:

• Confeccionar un resumen de la composición del capital según acta constitutiva, así como modificaciones a esta, de tal manera que se verifique también los libros de actas y los registros de socios.
• Examinar las copias de los certificados emitidos y de los cancelados de tal manera que se verifique la secuencia numérica de estos.
• Revisar los procedimientos que se realizan a los dividendos bien sea en efectivo o en acciones.
• Analizar las utilidades del periodo con respecto al estado de resultado.
• Investigar cualquier cargo realizado a la cuenta de utilidades acumuladas.

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