PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EMISORES INSCRITOS EN EL REGISTRO DEL MERCADO DE VALORES Y FORMATOS DE PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES, VALORES Y

SEGUROS

INTENDENCIA DE VALORES

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA

EMISORES INSCRITOS EN EL REGISTRO DEL

MERCADO DE VALORES Y FORMATOS DE

PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

MARZO 2002

TITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

DISPOSICIONES GENERALES

A. APLICACION

1. El Plan Unico de Cuentas para Emisores inscritos en el Registro del Mercado

de Valores así como los formatos de presentación de Estados Financieros y

las disposiciones establecidas deberán ser aplicados de manera obligatoria

por los Emisores inscritos en el Registro del Mercado de Valores que lleva la

Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, con excepción de las

entidades de intermediación financiera, compañías de seguro y

municipalidades.

2. Los Emisores inscritos en el Registro del Mercado de Valores podrán abrir

las cuentas que sean necesarias para un mejor registro y control de sus

operaciones, debiendo establecer el nombre, código y descripción de cada

una de las cuentas analíticas aperturadas.

3. Los estados financieros deberán ser presentados en los plazos establecidos

por el Reglamento del Registro del Mercado de Valores.

B. ESTRUCTURA

1. El presente Manual consta de los siguientes títulos:

I Disposiciones Generales

Las Disposiciones Generales contienen el ámbito de aplicación del

Manual de Cuentas, su estructura y otras disposiciones.

II Nomenclatura del Plan Único de Cuentas

La Nomenclatura del Plan Unico de Cuentas es un inventario de los

capítulos, grupos, cuentas y subcuentas previstas en el Software

desarrollado por la Superintendencia de Pensiones, Valores y

Seguros para este efecto.

III Formatos de Presentación de Estados Financieros

En este título se indica los formatos de los Estados Financieros que

deben remitir a la Intendencia de Valores.

FORMA “A” Balance General

FORMA “B” Estado de Pérdidas y Ganancias

FORMA “C” Estado de Evolución del Patrimonio

Neto

FORMA “D” Estado de Flujo de Efectivo

FORMA “E” Notas a los Estados Financieros

2. La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación

numérico.

3. El Manual ha sido estructurado sobre la base de los siguientes niveles:

Capítulo: Se identifica con el primer dígito.

Grupo: Se identifica con los tres primeros dígitos.

Cuenta: Se identifica con los cinco primeros dígitos.

Subcuenta Se identifica con los ocho primeros dígitos.

Ejemplo:

Capítulo 100 Activo

Grupo 111 Disponibilidades

Cuenta 11101 Billetes y Monedas

Subcuenta 11101101 Efectivo Moneda Nacional

4. Los capítulos abiertos son los siguientes:

Capítulo 1 ACTIVO

Capítulo 2 PASIVO

Capítulo 3 PATRIMONIO

Capítulo 4 EGRESOS

Capítulo 5 INGRESOS

Capítulo 6 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Capítulo 7 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

5. El sistema de codificación establecido hasta el nivel de subcuenta emplea

ocho dígitos. El sexto dígito diferenciará los saldos por moneda, de la

siguiente forma:

1 Se utiliza para las operaciones en moneda nacional.

2 Se utiliza para las operaciones en moneda extranjera.

3 Se utiliza para las operaciones en moneda nacional con

mantenimiento de valor.

4 Se utiliza para las operaciones en moneda nacional indexadas a la

Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV).

5 Se utiliza para las operaciones en Euro (CEE)

La Intendencia de Valores, definirá mediante Carta Circular códigos

adicionales para las monedas que no estén contempladas en los numerales

precedentes.

C. CIERRE DE GESTION UNIFORME

Los Emisores inscritos en el Registro del Mercado de Valores, cerrarán su gestión

contable de acuerdo con las características del giro de la empresa y las normas

legales vigentes.

D. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR A LA SUPERINTENDENCIA

DE PENSIONES, VALORES Y SEGUROS

1. La presentación de los estados financieros se efectuará en forma

electrónica, a través del “Módulo de Envío de Información” desarrollado

por la SPVS y establecido en el Manual de Envío de Información

Financiera a Través de Medios Electrónicos, en la frecuencia que se indica

a continuación:

FRECUENCIA FORMA DENOMINACIÓN

Trimestral A Balance General

Trimestral B Estado de Pérdidas y Ganancias

Trimestral C Estado de Evolución del Patrimonio Neto

Trimestral D Estado de Flujo de Efectivo

Trimestral E Notas a los Estados Financieros

2. Los estados financieros trimestrales que se remitan a la Intendencia de

Valores, deberán hacer referencia expresa a los nombres de las personas

responsables de su elaboración y del representante legal del emisor.

§ Representante Legal o Ejecutivo principal que se encuentra acreditado

ante la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros y asume la

obligación y la responsabilidad de la información enviada.

§ Auditor Financiero o Contador General con Título en Provisión

Nacional.

3. Los estados financieros que se remitan a la Superintendencia de Pensiones,

Valores y Seguros deberán estar expresados en bolivianos sin incluir

centavos, debiéndose considerar a este fin que toda cantidad superior a

Bs0.50 deberá ser ajustada a la unidad inmediata superior, caso contrario,

deberá ser suprimida.

E. CLASIFICACION DE OPERACIONES POR EL PLAZO DE

VENCIMIENTO

1. Se define por plazo de vencimiento; lo siguiente

CORTO PLAZO No mayores a un año

MEDIANO PLAZO Entre un año (1) como mínimo y cinco (5) años como

máximo.

LARGO PLAZO Mayores a cinco (5) años

F. NORMAS CONTABLES APLICABLES

Los estados financieros se prepararán de acuerdo con Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

TITULO II

NOMENCLATURA DEL PLAN UNICO DE

CUENTAS

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EMISORES INSCRITOS EN EL RMV

1 0 0 ACTIVO

1 1 0 ACTIVO CORRIENTE

1 1 1 DISPONIBILIDADES

1 1 1 0 1 M Billetes y Moneda

1 1 1 0 1 M 0 1 Efectivo

1 1 1 0 1 M 0 2 Bancos

1 1 1 0 1 M 0 3 Fondo Fijo de Caja Chica

1 1 2 INVERSIONES A CORTO PLAZO

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