PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
Enviado por khisus • 12 de Agosto de 2011 • 253 Palabras (2 Páginas) • 6.709 Visitas
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
1.- El departamento debe estar dirigido por una sola persona.
2.- El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados se efectuará sobre la base de las políticas establecidas por la institución.
3.- Debe habilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente, funcionario o empleado.
4.- Deben realizarse arqueos periódicos de los documentos para conciliarlos con los libros contables.
5.- Las autorizaciones para descargo de cuentas malas deben ser aprobadas en atención a las normas contables y leyes que existan para tales fines.
6.- Se deben depurar los pedidos de cada cliente antes de despachar las mercancías.
7.- Emitirse mensualmente un análisis de los saldos de cuentas por cobrar.
8.- Emitir mensualmente un estado de cuenta a cada cliente.
9.- Emitir un recibo provisional de cobro prenumerado.
10.- El encargado de cuentas por cobrar no podrá tener control sobre los asientos contables de los cobros realizados.
11.- Asignar códigos a los cobradores a domicilio.
12.- Dividir por zonas a los cobradores y los clientes para mejor control.
13.- Asignar un código a cada cuenta por cobrar.
14.- Los recibo de Cobro deben estar prenumerados de Imprenta
15.- Determinar políticas para una gestión de cobros eficiente.
16.- Enviar a cada departamento correspondiente copias de las cuentas por cobrar para las futuras operaciones y registro de las mismas.
17.- Mantener control de aquellas cuentas que se estimen de dudoso cobro aunque ya estén fuera del sistema.
18.- Emitir informe para la gerencia de las cuentas recuperadas.
19.- Realizar un presupuesto mensual estimado de los cobros a realizar.
20.- Realizar llamadas de recordatorio de pagos a los clientes.
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