Pagamos los intereses del préstamo bancario que asciende

Ana tendrá que realizar la contabilidad de las operaciones correspondientes a un mes, realizando las anotaciones en el libro diario y mayor, teniendo en cuenta que las operaciones sujetas a IVA, es del 18%.

1. Compra de una partida de paraguas al proveedor Pérez, por importe de 250€, en factura se incluyen unos gastos de transporte de 5 €. La operación se pagará en 30 días.
2. Pagamos los intereses del préstamo bancario que ascienden a 60 €.
3. La mercancía recibida está defectuosa y el proveedor Pérez, nos hace un descuento de 25 €.
4. Realizamos al trabajador de la empresa un adelanto de sueldo por importe de 150 €.
5. Pagamos la deuda pendiente al proveedor Pérez, al contado, con un descuento por pronto pago de 10 €.
6. Realizamos un anticipo a un proveedor para futuras compras por importe de 118 €, pagado en efectivo.
7. Nos llega la factura de los carteles publicitarios por importe de 75 € y la factura de la luz por importe de 60 €, que están pendientes de pago.
8. Pagamos la nómina del trabajador, mediante transferencia bancaria, con el siguiente detalle: sueldo 800 €, seguridad social cuota empresarial 40 €, seguridad social del trabajador 20 € y retención a cuenta del impuesto sobre la renta 30 €. Tenemos que tener en cuenta el anticipo que recibió.
9. Compramos paraguas al proveedor que realizamos el anticipo, por importe de 200 €, en factura nos incluyen unos gastos de transporte de 10 € y unos descuentos por volumen de pedido de 5 €. Aceptamos letras de cambio por el importe de la deuda.
10. Pagamos mediante bancos los siguientes conceptos, el impuesto sobre bienes inmuebles por importe de 100 € y el seguro contra incendios por importe de 150 €; quedando pendiente de pago las becas para estudios de los trabajadores por importe de 125 €.

Debes por tanto realizar las anotaciones de dichas operaciones contables, tanto en el libro diario como en el libro mayor.

Libro Diario

        1         [pic 1][pic 2]

255 (600) Compra mercaderías (250 mercancía + 5 gastos de transporte)

53,55 (472) HP IVA soportado (255+21%)

        A Proveedores (400) 308,55

        2 [pic 3][pic 4]

60 (662) Intereses de deudas

        A Banco c/c (572) 60

        3 [pic 5][pic 6]

30,25 (400) Proveedores

        A Devolución compras (608) 25

        A HP IVA soportado (472) 5,25

        4 [pic 7][pic 8]

150 (460) Anticipo remuneración

        A Banco (572) 150

        5 [pic 9][pic 10]

278,3 (400) Proveedor (308,55 importe inicial – 30,25 descuento)

        A Descuento sobre compra pronto pago (606) 10

        A HP IVA soportado (472) (10x21%) 2,10

        A Caja, euros (570) 266,2        

        6 [pic 11][pic 12]

118 (407) Anticipo a proveedores

24,78 (472) HP IVA soportado (118x21%)

        A Caja, euros (570) 142,78

        7 [pic 13][pic 14]

75 (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas

60 (628) Suministros

28,35 (472) HP IVA soportado (75+60)x21%        

        A Acreedores por prestación de servicios (410) (75+60+28,35) 163,35

        8 [pic 15][pic 16]

800 (640) Sueldos y salarios

40 (642) SS a cargo de la empresa

                                   A Org SS acreedores (476) (40+20) 60

                                   A HP acreedora conceptos fiscales (475) 30

                                   A Anticipo remuneraciones (460) 150

                                   A Remuneración pendiente pago (465) 600                                

        9 [pic 17][pic 18]

205 (600) Compra mercadería  (200 factura + 10 transporte – 5 descuentos vol.)

18,27 (472) HP IVA soportado (205 – 118 anticipo)x21%

        A Proveedores efectos comerciales a pagar (401) 105,27

        A Anticipo Proveedores (407) 118

        10 [pic 19][pic 20]

375 (631) Otros tributos (100 IBI + 150 seguro + 125 becas)

31,5 (472) HP IVA soportado (150x21%)

        A Bancos (572) (100 IBI +150 seguro+31,5 iva seguro ) 281,5

        A Otros gastos sociales (649) 125

LIBRO MAYOR

En primer término lo he ordenado según aparece en la tarea por si resulta más fácil a la hora de corregir. De todas formas a continuación está ordenado por el número de cuenta.

D  (600) Compra mercadería  H

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D   (662) Intereses de deudas  H[pic 25]

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D   (460) Anticipo remunerac  H

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D   (407) Anticipo proveedores H[pic 32][pic 33]

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D  (410) Acreedores prestación serv  H

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D  (476) Org SS acreedores  H

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D   (401) Proveed efectos comer H

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D  (472) HP IVA soportado    H         [pic 45][pic 46][pic 47][pic 48][pic 49]

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