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Planificacion y Control De Flujos De Efectivo

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Colegio Universitario de Los Teques Cecilio Acosta

Los Teques, Estado Miranda.

Planificación y control de los flujos de efectivo

Los Teques, abril 2012

Introducción

El flujo de efectivo es un estado financiero que complementa la información contenida en el estado de resultados y en el balance general. Este documento nos informa acerca de donde ha venido el dinero efectivo y en que se ha usado. Es decir nos informa sobre la generación de liquidez de la empresa proveniente de las tres actividades: operativa, inversión y financiamiento.

La planificación y el control de las entradas de efectivo, y las salidas de efectivo y del correspondiente financiamiento, constituyen una función importante en todas las empresas.

Centro de la planificación del efectivo.

Un presupuesto de efectivo (o de caja) muestra los flujos de entrada y salida de efectivo, así como la posición final, por subperiodos, para un lapso especifico. La mayoría de las compañías debe desarrollar planes, tanto de largo como de corto plazo, sobre sus flujos de efectivo. El presupuesto de efectivo de corto plazo forma parte del plan anual de utilidades. Un presupuesto de efectivo consta básicamente de dos partes 1) los ingresos de efectivo (flujos de entrada) planificados 2) los desembolsos (flujos de salida) de efectivo planificado.

Métodos utilizados para desarrollar un presupuesto de efectivo (o de caja).

Se emplean dos métodos:

1. Método de ingreso y desembolso de efectivo (denominado a veces método directo de la cuenta de caja), el cual se basa en un análisis detallado de los aumnetos y las disminuciones

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