¿Qué es el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero?

1.- ¿Qué es el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero?

Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme esta Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero.

2.- ¿Cuáles son los tipos de acreditamiento de ISR pagado en el extranjero?

Acreditamiento directo y Acreditamiento indirecto.

3.- ¿Cuál es la fórmula del acreditamiento directo?

MPI= (D/U) (IC)

4.- ¿Cuál es la fórmula del acreditamiento indirecto?

PMI2= (D/U) (D2/U2) (IC2)

5.- ¿Cuál es el procedimiento para cálculo del ISR Anual Persona Moral?

Ingresos Acumulables

-Deducciones autorizadas

-PTU pagada en el ejercicio

=Utilidad o pérdida fiscal

-Pérdida fiscal de ejercicios anteriores

=Resultado fiscal

X 30% tasa de ISR

=ISR causado del ejercicio

-Pagos provisionales del ejercicio

= ISR a favor o a cargo

6.- ¿Cuál es la fórmula para determinar el valor de un bien o de una operación al término de un periodo?

INPC del mes más reciente del período[pic 1]

INPC del mes más antiguo de dicho período

7.- De acuerdo con la LISR, ¿en cuántos tipos se dividen?

En 3; Nominales, acumulables y no acumulables.

8.- ¿Quiénes deben acumular los ingresos?

Lo efectuarán las personas morales y la asociación en participación que obtengan ingresos en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.

9.- ¿En qué casos no se consideraran ingresos acumulables?

Aumento de capital, pago de la pérdida contable de sus accionistas, primas obtenidas por la colocación de acciones que emita la propia sociedad y por utilizar para valuar sus acciones el método de participación.

10.- ¿Qué es una compañía tenedora?

Es la que tiene inversiones permanentes.

11.- ¿Qué es una compañía controladora?

Es aquella que controla una o más subsidiarias

12.- ¿Qué es una compañía subsidiaria?

Es la empresa que es controlada por otra, conocida como controladora.

13.- ¿Qué es una compañía Asociada?

Es la cual la tenedora tiene influencia significativa en su administración, sin llegar a tener el control de la misma

14.- ¿Qué es una compañía afiliada?

Son aquellas compañías que tienen accionistas comunes o administración común significativos,

15.- Concepto de enajenación.

Es la transmisión de dominio sobre una cosa o derecho que nos pertenece a otros u otros sujetos, es decir, es la trasmisión de la propiedad, pero para que exista tal trasmisión no basta con que exista poseedor de la cosa o del derecho sino que sea dueño de las mismas.

16.- ¿Cuáles son las condiciones para el avalúo?

Los avalúos que se practiquen para efectos fiscales tendrán una vigencia de un año, contando a partir de la fecha en que se emitan, mismos que podrán practicarse por autoridades fiscales, por las instituciones de crédito y por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales.

17.-  ¿A qué se refiere los bienes adquiridos por fusión o Escisión?

En el caso de bienes adquiridos con motivo de fusión o escisión de sociedades, se considerara como monto original de la inversión el valor de su adquisición por la sociedad fusionada o escindente y como fecha de adquisición la que les hubiese correspondido a estas últimas.

18.- ¿Que es la UFIN?

Es la Utilidad Fiscal Neta

19.- ¿Que  es la CUFIN?

Es la Cuenta de la Utilidad Fiscal Neta.

20.- ¿Qué es la CUCA?

Es la Cuenta de capital de Aportación.

21.- ¿Cuál es el cálculo de los pagos provisionales?

Ingresos nominales

X coeficiente de utilidad

= Utilidad fiscal estimada

-La pérdida fiscal de ejercicios anteriores pendientes de aplicar

=Utilidad fiscal para el pago provisional

X Tasa del impuesto 30%

= Pago provisional causado

-Pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad

-La retención efectuada al contribuyente en el periodo

= Pago provisional a pagar.

22.- Pagos provisionales para liquidación de Sociedades.

Para calcular los pagos provisionales mensuales correspondientes, se considerara como coeficiente de utilidad para los efectos de dichos pagos provisionales el que corresponda a la última declaración que al término de casa año de calendario el liquidador hubiese presentado o debió haber presentado.

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