Trabajo Académico De Auditoria

TRABAJO ACADÉMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la más sincera y cordial bienvenida a la Escuela deDERECHO de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente – tutor a cargo del curso.

En el trabajo académico deberá desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de lograr un aprendizaje significativo.

Se pide respetar las indicaciones señaladas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS:

A. INVESTIGACION BIBLIOGRAFICA

1. Realice un Informe mencionando el procedimiento General de una Auditoría Tributaria.

La empresa comercial “SOL S.A.C” con RUC 2015952579, se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta. Por sus operaciones comerciales realizadas hasta el mes de abril 2010, contratamos un Auditor Tributario independiente para que examine las remuneraciones con sus respectivas aportaciones y contribuciones y determine si la empresa a cumplido con sus obligaciones tributarias y si fuera el caso que haya incurrido en infracciones. Tenemos la siguiente información correspondiente al año 2010 del personal que labora en la empresa:

TRABAJADORES

CARGO REMUNERACION MENSUAL S/.

1 Marco Torres Ramos Gerente General 3,000.00

2 William Laja Benavides Gerente de Personal 2,800.00

3 Indira Montes García Asistente de Finezas 2,500.00

4 Carol Suarez Pérez Asistente de Contabilidad 1,400.00

5 Anderson Cabrera López Vendedor 1,000.00

• La empresa presento y pago en forma mensual el PDT 601 planilla electrónica, en la fecha establecida de acuerdo al cronograma de pagos, en el cual se indica al Auditor que en ele mes de febrero no pago ni incluyo el Pdt 601 de la trabajadora carol Suarez perez su sueldo del mes de enero 2010, ni pago la retención efectuada por la ONP ni el aporte por ESSSALUD.

• Contrato de locación de servicios mes de marzo 2010 , por la elaboración de un proyecto de inversión de expansión de nuevos negocios de la empresa, el cual se declaro y se pago las retenciones respectivas según cronograma de pagos en forma oportuna en el mes de abril teniendo la documentación respectiva que sustenta dichos pagos:

o Ingeniero Julio Sota Moli s/. 1,800.00 pagado en el mes de marzo y se retuvo 10% por renta de 4 categoría

Solución:

I. INDICE DE PAPELES DE TRABAJO - CEDULAS

Empresa COMERCIAL “SOL S.A.C.

Programa de Auditoria Tributaria

Contribuciones y Aportes Sociales

Índice de Papeles de Trabajo

CEDULAS

FOLIOS

DETALLE

A 1 Programa de Auditoria Tributaria

B 1 Cuestionario de Evaluación Tributaria-Remuneración de Personal

C 2 Calculo de Remuneración Gravada y los tributos omitidos no Declara

D 4 Calculo de los Tributos no Pagados

E 1 Resumen total de la Deuda Tributaria

II. PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA ( CEDULA)

Empresa COMERCIAL “SOL S.A.C.

Programa de Auditoria Tributaria

Periodo Tributario de Enero a Abril del 2010

Contribuciones y Aportes Sociales

A. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1. Solicite y revise los documentos siguientes:

a) La documentación que se presenta debe ser fidedigna.

b) Comprobantes de pago de aportes y contribuciones PDT 601 planilla electrónica.

c) Contratos de trabajo y contratos de locación de servicio.

d) Libro caja donde indique las retenciones por rentas de 4 categoría.

e) Organigrama y manual de organización y funciones de la empresa.

f) Boletas de pago.

B. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

1. Verifique los libros contables solicitados.

2. Verifique los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso.

3. Verifique los libros contables se encuentren al día y no estén atrasados mas del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes.

C. DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Y NO PRESENTADAS

1. Verificar si a declarado y presentado en forma correcta el PDT 601 planilla electrónica .

2. Verifique si todos los trabajadores presentado en el PDT se encuentran registrados en el Ministerio de Trabajo.

3. Verifique que los comprobantes de pago exhibidos , hayan sido efectivamente pagados, efectuando el cruce de información con la información prorcionada por la sunat ( reporte)

4. Verifique si en la remuneración todos los trabajadores se han aplicado en forma correcta los porcentajes de retención y aportes respectivos

D. CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS

1. Verificar si a declarado y presentado en forma correcta las retenciones de locación de servicio.

2. Verifique los contratos de locación de servicio y determine si todos estos trabajadores generan renta de 4 categoría.

3. Verifique los recibos de honorarios pagados y si se han efectuado las retenciones en forma correcta.

4. Verifique los recibos de honorarios pagados tienen RUC hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento del comprobante de pago para sustentar los gastos respectivos.

III. CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA –REMUNERACION DEL PERSONAL (CEDULAS)

Cliente: Empresa COMERCIAL “SOL S.A.C.

Periodo Tributario de Enero a Abril del 2010

Contribuciones y Aportes Sociales

N

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

1 La empresa se encuentra afecta a ESSALUD, ONP X

2 La empresa paga las contribuciones sociales con medios de pago del sistema financiero

x

3 La empresa ha retenido las contribuciones sociales de los trabajadores en forma oportuna

x Excepto mes de febrero de carol Suarez perez

4 La empresa a pagado las contribuciones sociales de los trabajadores según los plazos de ley

x Excepto mes de febrero de carol Suarez perez

5 Se han aplicado los porcentajes de retención según ley y a las rentas de 4 categoría.

x

6 Se han declarado y pagado en forma oportuna las retenciones efectuadas por rentas de 4 categoría

x

7 La empresa tiene debidamente archivada los contratos laborales de los trabajadores

x

IV. CALCULO DE REMUNERACION GRAVADA Y LOS TRIBUTOS OMITIDOS NO DECLARADOS ( CEDULAS)

a) ESSALUD

ESSALUD

AL MES DE MAYO 2010

MES FECHA

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