Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora “UNELLEZ “

Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales

Ezequiel Zamora “UNELLEZ “

Guasdualito Distrito Alto Apure.

Integrantes:

Camejo Parra Neris María

C.I: 11.823.557

Lamuño Camejo María Olinda del Valle

C.I: 25.064.318

Maldonado Indira

C.I: 25.240.492

Facilitador: Lcdo. Wilber Silva

Sub-Proyecto: Contabilidad IV

Carrera: Contaduría Pública

Semestre: IV Diurno

Guasdualito, Febrero de 2016.

Se llama flujo de efectivo al estado de cuenta que refleja y nos dice cuanto efectivo nos quedo después de haber pagado los gastos como los intereses y el pago en concepto de capital. Entonces más formalmente el flujo de efectivo es un estado de tipo contable que nos brinda la información sobre los movimientos de efectivo que ha habido y sus equivalentes.

El fondo o flujo de caja consiste en un esquema que presenta sistemáticamente los costos e ingresos registrados año por año (o periodo por periodo) estos se obtienen de los estudios técnicos de mercado administrativo entre otros, por lo tanto, el flujo de fondo puede considerarse como una síntesis de todos los estudios realizados como parte de la etapa Pre-inversión para la evaluación ex-antes o como para la etapa de ejecución (para la evaluación ex-post)

De todo lo antepuesto se desprende que una empresa para garantizar su buen funcionamiento en nivel económico, es decir, para garantizarse así día a día y los imprevistos que a veces los negocios genera, deberán llevar muy consensuadamente el tema de flujo de efectivo y analizarlo.

Al comparar el flujo de efectivo con el flujo de fondo se puede apreciar que el primero determinara cuanto efectivo queda en existencia una vez pagado los gastos, los intereses y el pago por concepto de capital, a diferencia del fondo de flujo el cual determinara cuales son sus costos y beneficios y cuando ocurren, es decir, presenta cuales son los gastos e ingresos registrados año a año.

Ahora bien la importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer como se genera y se utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio, todas la empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

Además se puede definir las actividades, de operación como los principales ingresos por actividades ordinarias de operación y otros sucesos y condiciones que determinaran el resultado de los cuales se puede especificar los siguientes ejemplos: cobro por ventas de bienes y servicios, pagos a proveedores de bienes y servicios, pagos a los empleados relacionados en nomina y también por cuenta de ellos, cobro de regalías, comisiones cuotas u otros ingresos de actividades ordinaria, pago o devoluciones del impuesto a las ganancias, entre otros.

Seguidamente para las actividades, de operación el párrafo 15 de la NIC 7 aclara la empresa puede mantener valores y préstamos para efectos de sus transacciones o con fines de comercialización, en cuyo caso son similares a las existencias adquiridas específicamente para su venta posterior. Por tanto, los flujos de efectivo que resultan de la compra y venta de valores negociables o comercializables se clasifican como actividades de operación. Del mismo modo, los adelantos de efectivo y los préstamos otorgados por instituciones financieras usualmente se clasifican como actividades de operación, puesto que se relacionan con la principal actividad productora de ingresos de la empresa.

Así mismo las actividades de inversión son las principales relacionadas en la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones también a largo plazo no relacionados con el equivalente de efectivo, de dichas actividades se puede especificar los siguientes ejemplos: por pago de adquisición de propiedad, planta y equipo, por pago de adquisición a largo plazo, cobro por ventas de propiedades planta y equipo, cobro por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo, por pago de deuda emitidos por otras entidades, entre otros.

También en las actividades de inversión la NIC 7 aclara que, en el caso de contratos que impliquen cobertura, los flujos financieros se clasificarán como actividades de inversión o de financiación, dependiendo de la posición que aquellos intenten cubrir: posición comercial o posición financiera. Se trata entonces, de todas las transacciones que se pueden presentar en la parte izquierda del Estado de Situación Patrimonial, y que por lo tanto involucran a los recursos económicos

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