Informe sobre la Auditoria Tributaria

INFORME DE AUDITORIA

Viña del mar 28 de octubre del 2015

Socios: Señores Gonzalo Urra, Rene Vera, Graciela Valdebenito y Alberto Moya

Empresa Exportadora y Distribuidora Los Laureles Limitada.

Informe sobre la Auditoria Tributaria

Se ha realizado una auditoria al impuesto a las ventas y servicios correspondiente al mes de Mayo del 2015.

Responsabilidad de la administración y auditor

La confección de los registros de compras y ventas así como la determinación de los impuestos que proceden y la confección del formulario fueron efectuados por el departamento de contabilidad y tributaria de la entidad. Nuestra responsabilidad se situó en el examen integral de los periodos declarados de acuerdo a normas tributarias vigentes.

El examen comprendió el análisis de los registros de ventas y de compras, documentos sustentatorios, facturas, otros documentos internos accesorios o complementarios de éstos, formulario 29, cuyo examen comprendió la declaración.

En virtud del examen practicado a los registros y documentación ya señalada, se presenta a continuación las observaciones y/o diferencias detectadas como sigue:

Libro compras:

•  Las facturas no están registradas con un orden correlativo.
• La factura n° 5479878 tiene un error en el registro de los montos, el saldo neto corresponde a  $ 1.769.540.
• La factura n° 88654 tiene un error de registro en el monto neto, corresponde a $7.985.423.
• Las facturas n° 89123 y 5579875, tienen un error en el registro de las fechas, la factura n° 89123 corresponde al 05/05/2014 y la factura n°5579875 corresponde al 15/05/2014.

Libro Ventas

• Las facturas no están registradas con la fecha correspondiente en  el libro de ventas
• El monto de la última factura de exportación está mal calculado y registrado, debiendo ser $11.077.165.-
• El valor del dólar de la última factura de exportación se encuentra incorrecto siendo US$605,77
• Las fechas de las facturas de exportación se encuentran incorrectas, debiendo ser 04-05-15, 06-05-15 y 09-05-15 respectivamente.
• Los valores exentos y totales de las facturas de exportación están incorrectos, debiendo ser los mismos presentados en el detalle de las exportaciones: $16.681.507, $41.057.476 y $11.077.165, respectivamente.
• Los totales del libro ventas están mal calculados.

Formulario 29

• Línea 1, n° 585, hay  5 facturas de exportación con un valor de $112.782.443
• Línea 7, n° 503, hay 1 facturas emitidas con un valor de $1.216.000
• Línea 21, n° 538, el saldo de los débitos es de $1.216.000
• Línea 22, n° 511, hay un valor de $8.467.815 por IVA de documentos electrónicos recibidos
• Línea 26, n°519, hay 7 facturas por un valor de $7.776.724
• Línea 33, n°593, corresponde a una devolución solicitud art 36 con un valor de $11.731.587
• Línea 44, n° 537, el total de créditos tiene un valor de $1.328.552
• Línea 45, n° 77, el remanente del crédito fiscal tiene un valor de $-112.552
• Línea 55, n° 563 tiene un valor de $119.182.443 y el n°62 tiene un valor de $2.383.649
• Línea 62, n° 595 el subtotal del impuesto es de $2.594.545 al igual que el total a pagar n° 91.
• No se encontraba calculado el IVA proporcional de las exportaciones

Conforme a lo antes señalado es posible observar que las diferencias detectadas afectan patrimonialmente a la empresa ya sea porque se enteró un impuesto mayor al que en rigor corresponde o en el caso que corresponde de un impuesto inferior al que corresponda donde la empresa queda afectada con multas e intereses moratorios.

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