ANÁLISIS COMPARATIVO DEL PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓN DE RIESGO Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

ÍNDICE

Introducción        2

Diferencias de calificación de riesgo y constitución de provisiones en el sector financiero Público y Privado y en el sector financiero Popular y Solidario        3

1. Calificación de la cartera de crédito y contingentes        3
2. Calificación y constitución de provisiones de inversiones        4
3. Calificación y constitución de provisiones de cuentas por cobrar y otros activos        5

Análisis del efecto de las diferencias antes mencionadas sobre la gestión de riesgo de las entidades del sistema financiero del país        6

Conclusión        6

Bibliografía        6

Introducción

El sistema financiero nacional se compone de los Sectores Público y Privado, y del Sector Popular y Solidario, que intermedian recursos del público. Cada uno de estos sectores cuenta con normativas específicas y diferenciadas. Teniendo en consideración aquello en el presente trabajo de investigación se analizará la normativa respectiva relacionada a la calificación de riesgo y constitución de provisiones para cada sector, además se establecerá un análisis del efecto de las disposiciones normativas sobre la gestión de riesgo de las entidades del sistema financiero del país

Diferencias de calificación de riesgo y constitución de provisiones en el sector financiero Público y Privado y en el sector financiero Popular y Solidario

1. Calificación de la cartera de crédito y contingentes Sector Financiero Público y Privado

Crédito Productivo:[pic 1]

Fuente: Capítulo XIX del libro I. En Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros (pág. 327).

Para el resto de segmentos de la cartera de crédito, la calificación del riesgo se realiza de acuerdo a los días de morosidad establecidos en cada uno.

Sector Financiero Popular y Solidario

[pic 2]

Fuente: Capítulo XXXVII del libro I. En Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros (pág. 613).

Específicamente en el crédito productivo del Sector Financiero Público y Privado, para la calificación del riesgo debe tomar en cuenta una serie de factores: cuantitativos, cualitativos, días de morosidad, el entorno económico y un rango específico de pérdida para cada categoría. En este sector para ser calificado por los días de morosidad se requiere que el crédito no exceda los $40.000 a diferencia del Sector Financiero Popular y Solidario donde califica la cartera de crédito en función de la morosidad, pero no está establecido ningún monto límite.

El Sector Financiero Público y Privado abarca el segmento de crédito Inversión Pública mientras que el Sector Financiero Popular y Solidario no lo tiene.

1. Calificación y constitución de provisiones de inversiones Sector Financiero Público y Privado

Instrumentos de inversión que cuenten con calificación externa:[pic 3]

La provisión deberá constituir por una perdida por deterioro de valor generada por una reducción en la calificación de riesgo, será la mayor entre el resultado de la aplicación de la “Tabla matriz de transición” del anexo 5 y el cálculo que efectué la entidad financiera.

Instrumentos de inversión que no cuenten con una calificación:[pic 4]

[pic 5]

Fuente: Capítulo XIX del libro I. En Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros (pág. 327).

Sector Financiero Popular y Solidario

[pic 6]

Fuente: Capítulo XXXVII del libro I. En Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros (pág. 613).

El Sector Financiero Público y Privado para calificar las inversiones toma en cuenta ciertas características al igual que el Sector Financiero Popular y Solidario, pero con la diferencia de que el primero considera la opinión del auditor externo y el segundo no considera ese aspecto.

Con respecto a las provisiones, el Sector Financiero Público y Privado genera provisión en todas las categorías, a pesar que la Categoría de Inversión con riesgo normal es una categoría alta igual este sector realiza la provisión correspondiente, mientras que el Sector Financiero Popular y Solidario en la Categoría de Inversión con riesgo normal no requiere que se realice la provisión.

1. Calificación y constitución de provisiones de cuentas por cobrar y otros activos

Sector Financiero Público y Privado        Sector Financiero Popular y Solidario

[pic 7][pic 8]

Fuente: Capítulo XIX del libro I. En Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros (pág. 327).

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