ASIENTOS CONTABLES.

ASIENTOS CONTABLES

2.    La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente

le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al régimen común (VALOR: 4 PUNTOS)

Valor de la Compra $10.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16%. Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

NOTA: *EL RETEIVA SE HACE TENIENDO EN CUENTA LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA QUE ES

EL 15% DEL IMPUESTO.

*LOS COLORES LE AYUDARAN A SABER LA POSICIÓN DE LOS VALORES Y EL VALOR QUE

SE ENCUENTRE EN CIERTO COLOR DE LA PARTE A, ES EL MISMO VALOR DE LA PARTE B.

A)EMPRESA QUE COMPRA

DEBE HABER

INVENTARIOS O COMPRA DE MERCANCIA 10,000,000

RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS (3,5%) 350.000,00

IVA POR COMPRAS 1,600,000

RETEIVA AL REGIMEN COMUN (15% de IVA= 2.4%) 800.000,00

PROVEEDORES 10,450,000

11.600.000,00 11.600.000,00

B)EMPRESA QUE VENDE

DEUDORES

CLIENTES NACIONALES 10.450.000,00

IVA EN VENTAS 1,600,000

ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA

RETENCION EN VENTAS 350.000,00

IMPUESTO DE VENTAS RETENIDO 800.000,00

VENTAS 10,000,000

11.600.000,00 11.600.000,00

3. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Pérez Ingeniero de sistemas por concepto de reparación

y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto de honorarios (VALOR: 2 PUNTOS)

NOTA: *FAVOR MIRAR EN ENLACES EXTERNOS LAS TARIFAS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL 2013 PARA

QUE CONOZCA DE DONDE SALEN LOS PORCENTAJES QUE COMO AYUDA YA ESTÁN DADOS EN EL EJERCICIO

*EN LOS DOCUMENTOS DE APOYO ENCONTRARÁ EJERCICIOS SIMILARES QUE LE PODRÁN AYUDAR

CONTABILIZACION

CODIGO CONCEPTO BENEFICIARIO % DEBE HABER

5110 GASTOS HONORARIOS Luis Pérez 3.000.000

2365 RETENCION 10% HORARIOS 10 300.000

2367 RETEIVA REGIMEN SIMPLIFICADO (15% DEL IVA= 2,4%) 15 IMPTO 72.000

23 CUENTAS POR PAGAR 2.700.000

2408 RETEIVA REGIMEN SIMPLIFICADO 72.000

SUMAS IGUALES 3.072.000 3.072.000

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