AUDITORIA DE ACTIVO FIJO DE LA COMPAÑÍA

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. CV.

AUDITORIA PRELIMINAR

AUDITORIA DE ACTIVO FIJO DE LA COMPAÑÍA

La organización no cuenta con políticas las cual hacemos mención en el en cual hacemos mención en el cuestionario que le hicimos y ellos contestando que realizan inventarios de acuerdo a políticas que existen en la comercializadora.

De acuerdo al mismo cuestionario podemos ver que siguen utilizando activos muy deteriorados cuando ya existen nuevos activos que podrían utilizar para mejorar su funcionamiento.

Nos hace mención en el cuestionario que se efectúa conteos periódicos de los activos fijos, y estos se comparan contra la cuenta de mayor. Cuando en la revisión que hicimos podemos observar que no existe tal comparación que ellos nos mencionan.

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE LOS INGRESOS DE LA COMPAÑÍA

Lo que se puede observar en la ingresos de la compañía es que se han sido registrando en el periodo que corresponde y no se encuentran influidos a través de créditos indebidos por ingresos no realizados se registran oportunamente en la contabilidad, están operando de manera efectiva para presentar cifras de ingresos del periodo que puedan considerarse dignas de confianza se observa que los ingresos se soportan en documentaciones numeradas y facturadas ya que se observa que llevan un control y se elabora una revisión periódicamente de las cifras comparativas.

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE LAS OBLIGACIONES POR PAGAR DE LA COMPAÑIA

Se puede observar que la compañía realiza un registro que permite un control y clasificación de las cuentas de pasivo a corto y a largo plazo y que se planifican los pagos de acuerdo con las fechas de vencimiento y las proyecciones de ingresos de la compañía cuentan con un funcionario competente que realiza y autoriza previamente  los compromisos y obligaciones de la compañía, no cuentan con un auxiliar  y llevan un control adecuado para los contratos de suscripción, se realizan atribuciones legalmente establecidas para la contratación o enajenación de acuerdo a las leyes.

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE LOS PAGOS ANTICIPADOS Y ACTIVOS INTANGIBLES DE LA COMPAÑIA

En los pagos anticipados y activos intangibles se observa que la compañía no cuenta con un registro de amortizaciones y no se puede observar las erogaciones efectuadas por servicios que se van a recibir o bienes que se van a consumir, en ambos casos tanto para los pagos anticipados que tenga la empresa así como para los intangibles, es una necesidad que la compañía haga un registro de las amortizaciones para poder tener un control interno, la falta de un formato donde quede la evidencia de la autorización de los pagos anticipados e intangibles imposibilita un seguimiento y control.

                           COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE LOS BANCOS

No cuentan con apertura o cierre de cuentas corrientes son autorizadas por el Gerente General de la compañía o por la autoridad competente en quien ese delegue asi como también se observó

que no cuentan con todas las cuentas de ahorro y certificados a plazo están a nombre de la compañía; Aunque no se cuenta con ahorro

Si se encuentran firmas autorizadas para girar contra las cuentas corrientes que son establecidas por la Junta directiva de la compañía o por la autoridad competente

Asi como también se encuentran respaldada la emisión de cheques por firmas mancomunadas previamente autorizada.

Son Todos los pagos efectuados a través de cheques y emitidos a nombre del beneficiario correspondiente.

Los cheques emitidos no están soportados adecuadamente con:

• Cotizaciones
• Facturas originales/ contratos
• Entradas de almacen
• Solicitud emisión de cheques

Pero no se efectúan conciliaciones bancarias de forma mensual por personas ajenas a la función de caja, emisión de cheques y afectación de registros

Si existen sellos de cancelado anulado y maquina protectora de cheques en la compañía

La documentación que soporta los cheques emitidos es mutilada adecuadamente para evitar el doble pago asi como los cheques anulados también son archivados.

Al efectuar las conciliaciones bancarias se observo que se examinan las firmas libradoras y endosos de los cheques devueltos por el banco.

Aunque por partidas de conciliaciones se registran contablemente en el mes correspondiente.

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

Existen políticas definidas en cuanto a los tiempos o plazos de los créditos

Se autorizan debidamente los arreglos de pago de los clientes y se han establecido normas y procedimientos para una gestión de cobro adecuada

No se especifico cuando se han agotado las vías administrativas y se procede al cobro judicial asi como también no existen controles para determinar las cuentas canceladas por los clientes y las que están pendientes de cobro

Se aprecia que cuentan con términos de venta y pagos de los clientes claramente definidos por escrito

COMERCIALIZADORA LASTAN S. DE R. C.V

AUDITORIA PRELIMINA

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A LOS EMPLEADOS

No se especifica los prestamos y anticipos que se afectuan a los empleados autorizados por funcionarios

Asi como también no se tiene como norma deducir a través de nomina los pagos y abonos tampoco se conceden nuevos prestamos anticipados aun cuando estos tengan saldos pendientes

No se cuenta con regsitros auxiliares para el control de prestamos y anticipos a empleados y no se concilian cuentas por cobrar contra los auxiiares correspondientes.

...