Auditoria Activos

Contenido

PLAN DE AUDITORA CUENTAS DEL ACTIVO 5

OBJETIVO GENERAL 5

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 5

ALCANCE 5

PROGRAMA DE AUDITORIA 5

EJECUCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS 6

CARTA DE CONTROL INTERNO Y RECOMENDACIÓN DE AJUSTES 23

25

PLAN DE AUDITORA INVENTARIOS 26

OBJETIVO GENERAL 26

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 26

ALCANCE 26

PROGRAMA DE AUDITORIA 27

PLAN DE AUDITORA CUENTAS DEL ACTIVO

OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis a las cuentas contables: Efectivo, Deudores y Activos Fijos de la Compañía XYZ Ltda. a 31 de Diciembre de 2012, documentando los hallazgos en un informe de Control Interno y proponiendo los ajustes contables a que haya lugar.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Establecer la razonabilidad de la cuenta del efectivo, confirmando cada una de las cuentas bancarias pertenecientes a la compañía.

• Circularizar a cada uno de los deudores clientes con el fin de establecer la cartera real de la entidad.

• Análisis de los controles del Ciclo de Ingresos y Cuentas por cobrar.

• Analizar los cálculos efectuados para efectos de provisionar las deudas de difícil cobro.

• Verificar el cálculo adecuado de la depreciación de los activos fijos pertenecientes a la compañía.

• Informe de Auditoria.

ALCANCE

Comprobar que los saldos de las cuentas del Efectivo, Deudores y Activos Fijos registrados en contabilidad presenten resultados razonables, realizando análisis a cada una de éstas; asimismo hacer seguimiento al Control Interno del ente en los Ciclos de Ingresos y Cuentas por cobrar con el fin de obtener un informe detallado de las oportunidades o deficiencias que afectan las cuentas del Activo.

PROGRAMA DE AUDITORIA

ÍTEM PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA P/T

1 EFECTIVO -

1.1 Elaborar Conciliaciones Bancarias de los Saldos cada una de las cuentas bancarias de la compañía A-001

1.2 Elaborar y enviar a cada entidad bancaria confirmación de saldos acompañada de la Conciliación Bancaria efectuada como parte de la Auditoria. A-002

A-003

A-004

1.3 Consolidar y analizar los resultados obtenidos A-011

2 DEUDORES -

2.1 Emitir del módulo de cartera un estado de cartera por edades de los deudores clientes de la compañía a 31 de diciembre de 2012. A-005

2.2 Establecer cuáles son los clientes con mayor participación en la cartera y circularizarlos. A-013

2.3 Preparar y enviar a cada distribuidor la carta de confirmación de cartera A-006

2.4 Consolidar y analizar los resultados obtenidos A-007

2.5 Analizar los resultados de provisión de cartera calculados y hacer recalculo de éstos con el fin de establecer el cumplimiento de dicho control. A-014

3 ACTIVOS FIJOS -

3.1 Identificar las adquisiciones de Activos Fijos de la compañía durante la vigencia 2012. A-008

3.2 Calcular la depreciación de los activos fijos adquiridos durante la vigencia 2012 A-009

3.3 Verificar si el cálculo de la depreciación efectuada por el ente es coherente con las políticas establecidas para tal fin A-010

4 INFORME FINAL DE AUDITORIA

4.1 Informe de hallazgos de auditoría financiera A-012

EJECUCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

Bogotá, 03 de Enero 2013

REF. A-002

Doctor:

Daniel Martínez

Gerente de cuenta BANCOLOMBIA

Teléfono 1 - 4357897

Fax 1 - 4357800

Correo daniel.martinez@bancolombia.co

Dirección: Calle 20 No. 80-40.

La ciudad.

Asunto: Confirmación Bancaria a 31 de diciembre de 2012.

Respetado Doctor:

Nuestra Revisoría Fiscal está llevando a cabo el examen de nuestros Estados Financieros y requiere confirmación de los saldos de las cuentas bancarias que se registran en la entidad Bancaria que usted representa comercialmente.

Acompañamos un informe del saldo de la cuenta bancaria con corte a 31 de diciembre de 2012. Si no existieran partidas correspondientes a algunas de las preguntas relacionadas en el informe, sírvanse indicarlo así: “NINGUNA”

Para que este procedimiento de auditoria sea eficaz, rogamos dirigir su respuesta directamente a la Revisoría Fiscal de la Compañía XYZ Ltda. Dentro los siguientes 3 días hábiles contados a partir del recibo de ésta, Teléfono. 7441515 ext. 104, fax 7441515 ext. 223, email revisoriafiscal@hotmail.com, Dirección Cra 2 No. 20-70 Oficina 501 en la ciudad de Bogotá, Cundinamarca.

Cordialmente,

Carlos Cruz

Gerente General

Compañía XYZ LTDA.

Estimados señores:

Les solicitamos dar respuesta a los siete (7) puntos de esta confirmación. Si el espacio provisto resulta insuficiente, sírvase acompañar relación detallada.

1. Por medio de la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en 31 de Diciembre de 2012 nuestros libros mostraban el siguiente saldo de la cuenta bancaria en referencia a favor o a cargo de la Compañía XYZ Ltda.:

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por valor total de $ ___________________, compuesto así: NINGUNA.

VALOR FECHA DE PRÉSTAMO

O DESCUENTO FECHA DE

VENCIMIENTO INTERESES DESCRIPCIÓN DE PASIVO CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.

TIPO PAGADO

HASTA

$

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha por un valor total de $ _________________, compuestos así: NINGUNA.

VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE

GIRO FECHA DE

VENCIMIENTO OBSERVACIONES

$

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, etc. : NINGUNA.

5. Acompañamos valores en custodia y otros documentos que afectan al cliente. NINGUNA.

6. Firmas autorizadas e instrucciones sobre el manejo de la (s) cuenta (s).

Todos los cheques deben tener dos firmas siendo obligatorio siempre una firma tipo A.

7. Cuentas canceladas. Detalle de las cuentas (de activo y de pasivo)

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