Análisis Estados Financieros Estado de flujo de efectivo

Análisis Estados Financieros

Estado de flujo de efectivo

Reporta las entradas y los pagos realizados en efectivo realizados por una entidad durante un periodo.

El estado de flujos de efectivo explica la causa de los cambios en el efectivo proporcionando información sobre las actividades operativas, financieras y de inversión.

Es estado de flujo de efectivo se diseña con el propósito de explicar los movimientos del efectivo provenientes de las operaciones normales del negocio tales como:

• Venta de activos no circulantes.
• Obtención de préstamos.
• Aportaciones de los accionistas y aquellas transacciones que incluyen compra de activos no circulantes.
• Pago de pasivos y dividendos.

Objetivos del estado de flujo de efectivo

1. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos del efectivo, de manera que el saldo de efectivo pueda disminuir a pesar de una utilidad neta positiva o negativa.
2. Reportar los flujos de efectivo pasado para facilitar lo siguiente:

1. La predicción de flujos de efectivos futuros.
2. Una evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
3. La determinación d la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando estas vencen.

1. Identificar los cambios en la mezcla de activos producidos.

Actividad Operativa

Se ocupa de las principales actividades cotidianas que generen ingresos y gastos. Es estado de resultados preparado a base de acumulación es el fundamental para evaluar la administración operativa.

Los flujos de efectivo por actividades de operación son flujos de efectivo de transacciones que afectan las utilidades netas. Ejemplo: compra y venta de mercancías.

De estas tenemos:

• Efectivo recibido de los clientes (cuentas por cobrar)
•  Pagos a proveedores (cuentas por pagar)
• Sueldos acumulados (sueldos y jornales)
• Deducción de pagos y gastos en efectivo.

Métodos para presentar el flujo de efectivo de las actividades de operaciones en el estado de flujo de efectivo.

Método Directo:

En este método se presentan las fuentes (entradas) y usos (salidas) de las operaciones efectuadas en la empresa. La diferencia entre los ingresos de efectivo de las operaciones y los pagos de efectivo representa el flujo de efectivo neto por actividades de operación.

La ventaja principal de este método es que presenta las fuentes y los usos del efectivo en el estado de flujo de efectivo.

Método Indirecto:

Este método presenta los flujos de efectivo de operación empezando por las utilidades netas y ajustándolas a los ingresos y gastos que no se relacionan con la entrada y salida de efectivo.

Los ingresos netos acumulados se ajustan para determinar el importe neto de los flujos de efectivo de las operaciones.

Las actividades operativas más frecuentes en el estado de flujo de efectivo son:

Entradas de efectivo:

• Cobros a clientes.
• Intereses y dividendos cobrados.

Salidas de efectivo:

• Pagos en efectivo a proveedores.
• Pagos en efectivo a empleados.
• Intereses pagados.
• Impuestos pagados.
• Otros pagos operativos en efectivo.

Actividades de Inversión

Los flujos de ingresos en efectivo por actividades de inversión provienen de la venta de activos fijos, inversiones y activos tangibles.

Los flujos de egresos de efectivo pos actividades de inversión casi siempre se incluyen los pagos para adquirir activos fijos, inversiones y activos tangibles.

...